2024安徽省《税务师之税法一》考试必刷200题王牌题库（培优A卷）.docx

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2024安徽省《税务师之税法一》考试必刷200题王牌题库（培优A卷）

第I部分单选题（100题）

1.位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021年7月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）
A:0.13
B:0.03
C:0.005
D:0.02
答案：B

2.按现行消费税规定，国家税务总局有权核定新牌号卷烟消费税的计税价格，核定的计税价格：零售价÷(1+45%)。其中45%的含义是(、)。
A:卷烟流通环节的平均税率
B:消费税的税率
C:卷烟流通环节的平均费用率和平均利润率
D:该牌号卷烟流通环节的销售成本率
答案：C

3.某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。（其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业当月应纳增值税（）万元。
A:12372.57
B:674.51
C:12374.51
D:672.57
答案：A

4.甲家电厂为增值税一般纳税人，2019年12月销售给乙商场300台电视，不含税价格为2000元/台。由于乙商场购买数量较多，甲厂给予乙商场8折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲厂当月的销项税额为（）万元。
A:5.52
B:7.8
C:6.24
D:6.9
答案：B

5.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年5月生产经营业务如下（题中涉及的原油均为同类同质原油）：
A:1470.29
B:1727.69
C:2156.69
D:1920.67
答案：B

6.税法对委托加工应税消费品作了明确规定，下列属于委托加工应税消费品的是（）。
A:委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工
B:委托方提供原料和主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费
C:委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料
D:委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料
答案：B

7.下列关于税收协定与国内税法关系的说法，错误的是（）。
A:税收协定可以限制各国修改税收优惠的办法
B:税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇
C:税收协定具有高于国内税法的效力
D:税收协定不能干预有关国家自主制定税法
答案：A

8.甲技术开发咨询公司于2017年成立，为增值税一般纳税人，2020年现代服务销售额占总销售额比例为80%，公司按规定享受四大行业进项加计抵扣10%的政策并办理了相关备案手续。2021年7月，发生下列业务：
A:13.3
B:13.13
C:13
D:13.09
答案：D

9.下列不适用增值税免税并退税政策的是（）。
A:出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物
B:一般纳税人提供适用零税率的跨境应税行为
C:来料加工复出口的货物
D:出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物
答案：C

10.下列各项中，不属于土地增值税特点的是（）。
A:采用扣除法和评估法计算增值额
B:抑制土地炒买炒卖，保障国家的土地权益
C:实行按次征收，纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定
D:以增值额为征税对象
答案：B

11.下列关于进境物品进口关税的税收政策，说法不正确的是（）。
A:我国目前进境物品的进口税税率分为三档
B:个人从境外邮递进境的药品，一律按货物适用税率征收关税
C:物品指入境旅客随身携带的行李物品、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进境的个人物品
D:《中华人民共和国进境物品进口税率表》中的烟、酒；贵重首饰及珠宝玉石；高尔夫球及球具；高挡手表；高档化妆品的具体范围与消费税征收范