海南省天涯区《税务师之税法一》考试必考200题题库【综合题】.docx

专业《税务师之税法一》考试必考200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

海南省天涯区《税务师之税法一》考试必考200题题库【综合题】

第I部分单选题（100题）

1.甲鉴证咨询公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市。2020年5月安排公司员工去B市某企业提供一项咨询服务，取得含税价款200000元，已知外派员工小张当月乘坐飞机前往B市，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单，票价为2000元，燃油附加费为200元，机场建设费100元。小李订票较晚，机票已经售罄，改为坐火车前往B市，取得注明旅客身份信息的铁路车票，票价为500元，假设不考虑其他事项，甲鉴证咨询公司5月份应纳增值税额为（）元。
A:11167.92
B:11097.82
C:11320.75
D:11242.11
答案：B

2.2020年8月，境外公司为我国甲企业提供技术咨询服务，甲企业向其支付含税价款300万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则甲企业应当扣缴的增值税税额为（）万元。
A:18
B:16.98
C:0
D:17.86
答案：B

3.（2016年真题）2016年7月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元，该住房于2015年3月购进，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元，张某销售住房应纳增值税（）万元。
A:21.9
B:17.14
C:12.05
D:0
答案：A

4.2021年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：
A:3286.5
B:4382
C:2284.25
D:3379.75
答案：D

5.一般纳税人提供人力资源外包服务可以选择适用简易计税方法，按照（）计算缴纳增值税。
A:2%的征收率
B:3%的征收率
C:4%的征收率
D:5%的征收率
答案：D

6.（根据2015年政策，此题目政策过时）某企业为增值税一般纳税人，2012年11月进行设备的更新换代，将一台旧设备出售，收取价款20万元，该设备系2009年购进，购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税（）万元。
A:0.38
B:0.4
C:3.4
D:2.91
答案：A

7.2020年3月，某贸易公司进口一批货物，合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境内特许销售权费用人民币10万元，卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元，该货物关税完税价格（）万元。
A:613
B:615
C:623
D:610
答案：C

8.（2016年真题）某企业为增值税一般纳税人，2016年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2016年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2016年6月应缴纳增值税（）万元。（以上价格均为含税价格）
A:3
B:3.38
C:2.81
D:2.83
答案：D

9.下列不属于资源税征收范围的是（）。
A:矿泉水
B:柴油
C:煤层气
D:宝石
答案：B

10.关于土地增值税的清算，下列税法错误的是（）。
A:未全额开具商品房销售发票的，按销售合同全额确认收入
B:销售合同所载商品房面积与实际测量不一致并在清算前已补或退房款的，在计算土增时应予调整
C:未开具商品房销售发票的，按实际收取全额确认收入
D:已全额开具商品房销售发票的，按发票所载全额确认收入
答案：C

11.某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2020年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。该企业2020年4月应纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。
A:3.62
B:4.4
C:7.01
D:3
答案：B

12.甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年9月份经济业务如下：
A:15000
B:12850
C:12970.59
D:17500
答案：C

13.（2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：
A:2.16
B:3.25
C:2.19
D:6.58
答案：B

14.下列各项中，不享受免征增值税的是（）。
A:将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产
B:对少数民族文字出版物的印刷或制作业务
C:国家级.省级科技企业孵化器.大学科技园和国家备案众创空间对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入
D:个人从事金融商品转让业务
答案：B

15.下列规定，表述不正确的是（）。
A:小规模纳税人跨市提供建筑服务，以取得的全部价