2024年海南省天涯区《税务师之税法一》考试必考200题题库附答案.docx

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2024年海南省天涯区《税务师之税法一》考试必考200题题库附答案

第I部分单选题（100题）

1.A企业委托B企业加工一批烟丝，A企业提供的原材料成本为30万元，支付B企业加工费5万元，B企业按照本企业同类烟丝价格55万元代收代缴A企业消费税16.5万元，A企业在委托加工的烟丝收回后，将其中的90%以60万元的价格对外销售，另外10%因管理不善发生毁损。则A企业收回烟丝后的上述行为应缴纳消费税为（）万元。（上述价格均为不含税价格，烟丝的消费税税率为30%）
A:18
B:1.5
C:3.15
D:0
答案：C

2.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。
A:天然原油
B:食用盐
C:与原油同时开采的天然气
D:矿泉水
答案：B

3.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：
A:65.48
B:96
C:66
D:0
答案：D

4.府城房地产开发公司为内资企业，公司于2016年1月－2019年12月开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：
A:20400
B:18360
C:17000
D:16065
答案：D

5.下列有关税法特点的说法，错误的是()。
A:税法具有综合性
B:税法是由国家制定而不是认可的
C:税法属于制定法而非习惯法
D:从法律性质上看，税法属于授权性法规
答案：D

6.2018年7月，某4S店从汽车制造厂购进50辆小汽车，取得增值税专用发票，注明金额为15.6万元/辆，当月销售5辆,不含税售价为18万元/辆，1辆留作公司自用，18辆汽车抵偿财务公司借款本金及利息，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格是15万元/辆，该4S店当月应纳车辆购置税()万元。
A:1.56
B:1.3
C:1.8
D:1.9
答案：A

7.甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策。2019年12月发生如下业务：
A:8.81
B:11.43
C:68.81
D:8
答案：D

8.某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019年5月发生如下业务：
A:340.93
B:446.11
C:318.94
D:341.34
答案：C

9.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务：
A:3.07
B:4.55
C:0
D:4.04
答案：A

10.某市一家房地产开发公司，2020年1月发生业务如下：
A:4530.5
B:4221
C:3687.72
D:4041
答案：B

11.关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是（）。
A:销售黄酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税
B:销售啤酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税
C:销售葡萄酒收取的包装物押金不并入当期销售额计征消费税
D:销售白酒收取的包装物押金应并入当期销售额计征消费税
答案：D

12.甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。
A:6913.9
B:5640.15
C:7811.86
D:5818.55
答案：C

13.纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是（）。
A:免税项目
B:无偿赠送其他单位
C:集体福利
D:简易计税方法计税项目
答案：B

14.依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予按照生产领用数量扣除已纳消费税的是（）。
A:以外购的已税高档化妆品为原料生产的普通护肤护发品
B:以外购的已税低纯度白酒为原料生产的粮食白酒
C:以外购的已税电池为原料生产的电池
D:以外购的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子
答案：D

15.某企业（非部分先进制造业）为增值税一般纳税人，位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。
A:10
B:14.8
C:20.72
D:14
答案：A

16.下列选项中，不可以申请退还关税的情形是（）。
A:已征出口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运进境，并已重新缴纳因出口而退还的国内环节有