海南省天涯区2024年《税务师之税法一》考试必考200题及答案【历年真题】.docx

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海南省天涯区2024年《税务师之税法一》考试必考200题及答案【历年真题】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于一般纳税人按简易方法计税的规定，表述不正确的是（）。
A:非企业性单位中的一般纳税人提供的研发和技术服务、信息技术服务等，可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税
B:一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务的销售额，安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税
C:法人机构在县（县级市、区、旗）及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入，可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税
D:一般纳税人提供的铁路旅客运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税
答案：D

2.根据相关规定，下列说法不正确的是（）。
A:满足暂免征收增值税条件的期货交易中实际交割的货物，如果发生进口的，按照现行货物进口税收政策执行
B:自2018年11月30日至2023年11月29日，对经国务院批准对外开放的货物期货品种保税交割业务，暂免征收增值税
C:满足暂免征收增值税条件的期货交易中实际交割的货物，如果发生出口的，按照现行货物出口税收政策执行
D:自2018年11月30日至2023年11月29日，对经国务院批准对外开放的货物期货品种非保税交割业务，暂免征收增值税
答案：D

3.甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物，双方于2019年8月18日签订了一份买卖合同，合同约定乙公司于9月28日向甲公司预付货款。但甲公司在9月10日就收到乙公司的预付货款；甲公司于10月30日发出货物。按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间应当为（）。
A:45555
B:45522
C:45563
D:45595
答案：D

4.下列关于增值税征税范围的说法中，不正确的是（）。
A:存款利息，不缴纳增值税
B:单位取得的与销售收入或数量直接挂钩的财政补贴，不缴纳增值税
C:各级工会组织收取的会费，不缴纳增值税
D:金融商品持有期非保本收益，不缴纳增值税
答案：B

5.关于税务规章规定的事项，下列说法正确的是（）。
A:必须是在税务机关业务范围内的税收事项
B:是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项
C:可以重复法律已经明确规定的内容
D:可以根据实际情况单独制定
答案：A

6.某油田2020年9月份销售原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业在建工程，7吨用于加热。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田本月应纳资源税为（）万元。
A:2000
B:2206.93
C:1926.25
D:1838.75
答案：B

7.某煤矿企业为增值税一般纳税人，2019年6月开采原煤500万吨，销售原煤60万吨，取得不含税销售额12000万元，另外收取含税装卸费、仓储费5.85万元，将自产原煤400万吨移送生产洗选煤150万吨，本月销售洗选煤120万吨，取得不含税销售额36000万元。该企业2019年6月应缴纳资源税()万元。(洗选煤折算率80%，资源税税率10%)
A:4800
B:4800.5
C:4080.5
D:4080
答案：D

8.位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务：
A:24020
B:23660
C:32520
D:32160
答案：A

9.某生产性服务企业为增值税一般纳税人，2021年5月销项税额为86万元，进项税额为32万元，全部属于允许抵扣的进项税额，上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税为（）万元。
A:45.8
B:54
C:50.8
D:49
答案：A

10.2020年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、印花税3.5万元及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。
A:7210.1
B:7213.5
C:7210
D:7213.6
答案：A

11.某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2021年3月发生如下业务：
A:230.4
B:216
C:36
D:312
答案：B

12.下列有关增值税减免税项目的说法，错误的是（）。
A:2023年12月31日前，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税
B:2019年6月1日起至2025