整理江西省青原区《税务师之税法一》考试必刷200题题库大全【综合卷】.docx

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整理江西省青原区《税务师之税法一》考试必刷200题题库大全【综合卷】

第I部分单选题（100题）

1.下列消费品，不属于消费税征税范围的是（）。
A:调味料酒
B:未经涂饰的素板
C:锂原电池
D:超豪华小汽车
答案：A

2.下列经营行为中，属于营业税征收范围的是()。
A:汽车修配厂提供修理修配劳务
B:纪念品商店销售集邮商品
C:企业转让境内土地使用权
D:酒店独立核算的商品部销售商品
答案：C

3.位于天津市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（）元。
A:5825.24
B:0
C:1941.75
D:1980.2
答案：D

4.某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。（其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。该企业当月应纳增值税（）万元。
A:674.51
B:12372.57
C:672.57
D:12374.51
答案：B

5.某个体工商户为增值税小规模纳税人，2021年5月销售货物取得含税收入20.2万元，出租住房取得含税收入10.5万元，当月购进货物18万元。该个体工商户当月应纳增值税（）万元。
A:0.9
B:0.35
C:0.7
D:1.09
答案：B

6.2021年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：
A:1344
B:600
C:1366.2
D:1200
答案：C

7.某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2019年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计436万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税是（）万元。（交通运输服务退税率9%，美元对人民币汇率1∶7）
A:0
B:44.1
C:23.8
D:12.77
答案：C

8.某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13％，退税率为10％，2020年10月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额300万元，税额39万元，10月内销货物取得不含税销售额280万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额12万元，该企业当期免抵税额为（）万元。
A:8.6
B:11.4
C:20
D:6
答案：B

9.某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务:
A:2.9
B:2.74
C:2.66
D:3.8
答案：B

10.A企业为增值税一般纳税人，2021年1月以300万元的价格买入某公司股票30000份。同年3月以363.6万元的价格全部卖出。已知A企业2020年累计金融商品转让业务的负差为29万元，则2021年3月该金融商品转让业务的销项税额为（）万元。（买卖价格均含增值税）
A:3.33
B:3.6
C:1.96
D:20.58
答案：B

11.2019年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额是（）万元。
A:1.6
B:1.7
C:1.42
D:1.85
答案：C

12.（2019年）需要办理车辆登记手续的应税车辆，车辆购置税的纳税地点是（）。
A:车辆经销企业所在地
B:纳税人所在地
C:车辆使用所在地
D:车辆登记地
答案：D

13.2020年5月，境外公司为我国甲企业提供技术咨询服务，甲企业向其支付含税价款1000万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则甲企业应当扣缴的增值税税额为（）。
A:29.12万元
B:30万元
C:60万元
D:5