2024年江西省青原区《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库【全优】.docx

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2024年江西省青原区《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库【全优】

第I部分单选题（100题）

1.某天然气开采企业2020年2月在境内开采天然气200万立方米，当月销售给甲企业100万立方米，不含税销售单价为3元/立方米。当月销售给乙企业80万立方米，不含税销售单价为4元/立方米。移送10万立方米用于职工食堂，剩余的10万立方米库存待售。天然气适用的资源税税率为6%，则该企业当月应缴纳资源税（）万元。
A:39.55
B:39.05
C:39.26
D:37.55
答案：C

2.甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：
A:141.45
B:119.02
C:126.5
D:103.93
答案：C

3.甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:134.44
B:110.43
C:110.77
D:140.77
答案：C

4.某房地产开发公司为增值税一般纳税人，开发普通标准住宅，2020年1月销售新建商品房一幢，取得不含税销售收入8500万元，该公司支付与商品房有关的土地使用权费及开发成本合计为5600万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，销售商品房其他有关税金156万元（不含印花税）。该商品房所在地省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为国家规定的最高比例。该公司销售商品房应缴纳土地增值税（）万元。
A:319.2
B:53.8
C:0
D:425.6
答案：C

5.2020年11月，张某销售一套位于北京的别墅，取得含税销售收入1600万元，该住房于2015年3月购进，购进时支付房价700万元，税费28.5万元，张某销售住房应纳增值税是（）万元。
A:80
B:42.86
C:76.19
D:0
答案：B

6.（2011年）税务机关采取税收保全措施和强制执行措施，共同包含的内容是（）。
A:拍卖相当于应纳税款的商品、货物或其他财产
B:扣押、查封纳税人相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
C:书面通知纳税人的开户银行从其存款中冻结税款
D:书面通知纳税人的开户银行扣缴税款
答案：B

7.某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：
A:324
B:336
C:360
D:240
答案：A

8.甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2018年8月发生下列业务。
A:6.4
B:3
C:9.2
D:21.18
答案：C

9.下列各项中，不符合消费税计税依据规定的是（）。
A:应税消费品的销售额包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用
B:实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额
C:生产企业销售啤酒，消费税的计税依据为销售数量
D:纳税人销售的应税消费品，以外汇结算销售额的，其销售额的人民币折合率可以选择结算的当月15日的国家外汇牌价
答案：D

10.某生产企业2021年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元；复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率10%）
A:8.77
B:0.77
C:8.87
D:0.62
答案：D

11.甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：
A:68.59
B:68.64
C:68.6
D:66.78
答案：A

12.2019年4月，甲企业（一般纳税人）对已使用4年的不动产进行改建，该不动产原值300万元，改建增加原值200万元，改建中购进货物、设计服务、建筑服务取得的增值税专用发票上注明进项税额30万元，改建工程当月完工，下列说法正确的是（）。
A:甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额18万元
B:甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额30万元
C:甲企业此项业务2020年4月可抵扣进项税额12万元
D:甲企业此项业务不能抵扣进项税额
答案：B

13.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年10月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件产品进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元。该企业上述业务即征即退增值税（）元。
A:20520
B:13800
C:18840
D:21840
答案：B

14.关于包装物押金，下列关于增值税、