云南省《税务师之税法一》考试必考200题题库大全含答案（精练）.docx

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云南省《税务师之税法一》考试必考200题题库大全含答案（精练）

第I部分单选题（100题）

1.下列相关规定的表述，不正确的是（）。
A:在运输工具舱位承包业务中，承包方以其向托运人收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税
B:纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用
C:在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额，按照“物流辅助服务”缴纳增值税
D:在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税
答案：C

2.以下（），需要将其进项税额转出。
A:突发洪水造成仓库内存货霉变
B:新建门市部因为占用部分街道被城市管理部门要求拆除
C:运输途中发生交通事故，购进存货毁损
D:冰灾损坏厂房
答案：B

3.2020年8月，某房地产开发公司将自行开发的房地产20000平米对外出售，取得不含税销售额50000万元；同时，将5000平米房地产对外出租，取得不含税租金10万元，将1000平米房地产转为自用。该房地产公司出租、转为自用的房地产在计算土地增值税时应确认的收入为（）。
A:12500
B:15000
C:10
D:0
答案：D

4.根据增值税的现行规定，下列不属于价外费用的是（）。
A:价外收取的手续费
B:返还利润
C:受托方代收代缴的消费税
D:违约金
答案：C

5.某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。2020年9月生产经营业务如下：
A:4996.8
B:3331.2
C:4978.6
D:1605.6
答案：A

6.现行消费税规定，下列关于白酒最低计税价格的核定说法正确的是（）。
A:主管税务机关应将白酒生产企业申报的销售给销售单位的消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下、年销售额1000万元以上的各种白酒，按规定上报至各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局核定
B:白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）80%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格
C:白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定
D:已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨时间必须达到6个月以上、累计上涨或下降幅度在20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格
答案：C

7.（根据2015年教材，该题目政策过时）某油气田开采企业2012年9月开采天然气300万立方米，开釆成本为400万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由。当地无同类天然气售价，主管税务机关确定的成本利润率为10%,则该油气田企业当月应纳资源税（）万元。（天然气资源税税率5%）
A:23.16
B:22
C:2
D:20
答案：A

8.下列业务，应当按照"邮电通信业"税目缴纳营业税的是()。
A:代办电信工程
B:电信部门销售通信器材并提供通信服务
C:通信线路安装
D:超市销售电话卡
答案：B

9.出口转关运输货物，适用（）实施的税率。
A:指运地海关接受该货物申报进口之日
B:装载该货物的运输工具申报出境之日
C:装载该货物的运输工具抵达指运地之日
D:启运地海关接受该货物申报出口之日
答案：D

10.某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020年2月发生以下业务：
A:63548.92
B:78000
C:61764.71
D:64235.29
答案：D

11.（2019年真题）某企业为增值税一般纳税人，2019年4月提供汽车租赁服务，开具增值税专用发票，注明金额50万元；提供汽车车身广告位出租服务，开具增值税专用发票，注明金额60万元；出租上月购置房屋，开具增值税专用发票，注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项税额是（）万元。
A:23.3
B:25.6
C:15.6
D:18.9
答案：A

12.根据相关规定，下列说法不正确的是（）。
A:自2018年11月30日至2023年11月29日，对经国务院批准对外开放的货物期货品种保税交割业务，暂免征收增值税
B:自2018年11月30日至2023年11月29日，对经国务院批准对外开放的货物期货品种非保税交割业务，暂免征收增值税
C:满足暂免征收增值税条件的期货交易中实际交割的货物，如果发生进口的，按照现行货物进口税收