历年云南省《税务师之税法一》考试必考200题题库大全含答案【A卷】.docx

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历年云南省《税务师之税法一》考试必考200题题库大全含答案【A卷】

第I部分单选题（100题）

1.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：
A:1845.63
B:1732.55
C:1842.69
D:2532.75
答案：B

2.下列各项产品中，不属于消费税征税范围的是（）。
A:高尔夫球包
B:小汽车
C:成套化妆品
D:电动汽车
答案：D

3.（2019年真题）关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。
A:境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人
B:资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人
C:单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人
D:报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人
答案：B

4.以下不符合“营改增”试点行业销售额规定的是（）。
A:航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
B:存款利息，以利息收入全额为销售额
C:金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
D:贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
答案：B

5.根据规定，自2020年5月1日至2023年12月底，对二手车经销企业销售旧车减按销售额（）征收增值税。
A:0.01
B:0.015
C:0.02
D:0.005
答案：D

6.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10％，白酒消费税比例税率为20％，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60％。）
A:13450
B:15650
C:22250
D:10250
答案：A

7.下列关于税务部门规章的说法中，不正确的是（）。
A:税务规章解释与税务规章具有同等效力
B:税务规章由国家税务总局负责解释
C:国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税务规章
D:税务规章一般不溯及既往
答案：C

8.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（）。
A:将购买的货物用于集体福利
B:将购买的货物用于个人消费
C:将购买的货物无偿赠送他人
D:将购买的货物投入生产
答案：C

9.不同性质的税种以及不同情况的纳税人，其纳税期限不同。下列属于纳税期限决定因素的是（）。
A:应纳税额的大小
B:企业会计制度
C:天气条件
D:企业性质
答案：A

10.（2019年真题）关于小规模纳税人2020年1月发生的业务所缴纳增值税，下列说法正确的是（）
A:销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税
B:提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%征收率计算缴纳增值税
C:出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）
D:销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税
答案：C

11.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：
A:53.95
B:65.5
C:51.39
D:54.21
答案：D

12.甲市化工产品生产企业为增值税一般纳税人，该企业2021年3月经董事会决议出售位于乙市的仓库一座。
A:350
B:297.62
C:873.81
D:286.7
答案：B

13.某砂石开采企业为增值税小规模纳税人，2019年12月开采砂石原矿2000吨，当月销售1800吨。该地以砂石原矿为征税对象，且资源税单位税额为2元/吨。该省政府规定增值税小规模纳税人可享受最高资源税减征比例，该企业当月应纳资源税（）元。
A:4000
B:1800
C:2000
D:3600
答案：B

14.某酒厂2021年2月生产销售无醇啤酒40吨，每吨不含税售价2800元。另外，该厂生产一种新研发的药酒，广告样品使用0.2吨，已知该种药酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为5%，消费税税率为10%，该厂当月应纳消费税（）元。
A:8800
B:8616.6
C:9616.67
D:2566.67
答案：C

15.驱蛔虫药
A:二盐酸奎宁
B:枸橼酸乙胺嗪
C:甲硝唑
D:枸橼酸哌嗪
答案：D

16.（2019年真题）某金店为增值税一般纳税人。2019年4月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价20万元。已知旧款金银首饰回收折价5万元。该金店当月增值税销项税额（）万元。
A:0.58
B:2.3
C:2.88
D:1.73
答案：B

17.下列关于土地增值税扣除项目的说法，错误的是（）。
A:加罚的利息不允许扣除
B:房地产开发费用中的销售费用应按照账载金额进行扣除
C:土地增值税