云南省《税务师之税法一》考试必考200题题库大全【名师系列】.docx

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云南省《税务师之税法一》考试必考200题题库大全【名师系列】

第I部分单选题（100题）

1.某外贸公司2019年2月从生产企业（一般纳税人）购入一批高档化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税6.4万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税（）万元。（增值税出口退税率13%，消费税税率15%）
A:11.2
B:25.8
C:19.8
D:16.25
答案：A

2.某超市为增值税一般纳税人，2018年6月销售蔬菜取得零售收入24000元，销售粮食、食用油取得零售收入13200元，销售其他商品取得零售收人98000元。2018年6月该超市销项税额()元。
A:16157.27
B:18518.97
C:14717.24
D:18918.33
答案：C

3.（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:310.71
B:285.71
C:2666.67
D:2691.67
答案：B

4.某物流公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:9.42
B:16.51
C:12.39
D:11.56
答案：D

5.（2016年）下列关于城建税的说法中，正确的是（）。
A:城建税一律不单独加收滞纳金和罚款
B:城建税原则上不单独规定减免税
C:城建税计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款
D:增值税实行即征即退的，一律退还城建税
答案：B

6.下列关于车辆购置税纳税期限和纳税义务发生时间的表述中，错误的是（）。
A:进口自用应税车辆的纳税义务发生时间为进口之日
B:纳税人应当自纳税义务发生之日起90日内申报缴纳车辆购置税
C:自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的为取得之日
D:购买自用应税车辆的纳税义务发生时间为购买之日
答案：B

7.下列关于烟叶税相关规定的表述，不正确的是（）。
A:烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当天
B:烟叶税的征税范围是指晾晒烟叶、烤烟叶
C:收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人
D:烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款
答案：C

8.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务：
A:1.3
B:1.31
C:1.28
D:0
答案：A

9.林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为A市，2020年10月发生如下经营业务：
A:17.14
B:15.1
C:13.19
D:15.23
答案：D

10.关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。
A:进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税
B:纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照应税车辆市场上的最高销售价格确定，不包括增值税税款
C:纳税人以受赠方式取得自用的应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款
D:购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税
答案：C

11.某旅游公司为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:
A:境内旅游公司应代扣代缴境外旅游公司增值税3.6万元
B:该镜外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税3.6万元
C:该境外旅游公司在中国不缴纳增值税
D:该境外旅游公司应在中国自行申报缴纳增值税1.85万元
答案：C

12.位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务：
A:0.81
B:0.5
C:0.8
D:0.96
答案：A

13.位于某市市区的生产企业2021年9月自营出口外销产品300万元人民币，内销产品不含税2000万元人民币，货物税率13％，出口退税率10％。当期购进材料取得可抵扣进项160万元。该企业2021年9月应缴纳城建税是（）万元。
A:9.73
B:0
C:7.63
D:5.45
答案：A

14.某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：
A:3202
B:3071.2
C:4631.2
D:4762
答案：B

15.某烟草公司2021年8月8日支付烟叶收购价款80万元，另向烟农支付了价外补贴10万元。该烟草公司8月收购烟叶应缴纳的烟叶税为