内部使用河北省蠡县《税务师之税法一》考试必考200题含答案（精练）.docx

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内部使用河北省蠡县《税务师之税法一》考试必考200题含答案（精练）

第I部分单选题（100题）

1.某企业为增值税一般纳税人，2011年8月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入60万元，该设备2009年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税()万元。
A:2.4
B:10.2
C:1.2
D:0
答案：B

2.某房地产开发公司为增值税一般纳税人。2017年12月取得一块土地使用权共计支付土地价款5000万元、契税200万元，均已取得相关合法票据。该公司对土地面积的80%用于开发商品房，2019年12月建造完成并销售，当月销售全部建筑面积的90%共计取得含税收入12000万元。该公司在土地增值税清算时应确认收入（）万元。
A:11318.31
B:11395.6
C:11306.42
D:11339.45
答案：C

3.某企业2017年4月从境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金10万元，另支付境内运费、保险费2万元。2018年4月，企业决定将该设备买下，双方成交价格60万元，海关审定的留购价格65万元，以上金额均为人民币。该企业2018年4月应缴纳关税()万元。(关税税率10%)
A:6.5
B:6
C:1.2
D:1
答案：A

4.下列关于跨境电子商务零售进口商品税收政策说法不正确的是（）。
A:在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品,关税税率暂设为0；进口环节增值税、消费税暂按法定应纳税额的70%征收
B:2019年1月1日起，将跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值由人民币2000元提高至5000元，年度交易限值由人民币20000元提高至26000元
C:电子商务零售进口商品的以电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业为纳税义务人
D:超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易，以及完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品，均按照一般贸易方式全额征税
答案：C

5.非房地产开发企业的下列业务中，应计算缴纳土地增值税的是（）。
A:企业分立，且分立企业与原企业投资主体相同的，原企业将房地产转移.变更到分立后的企业
B:企业合并，且原企业投资主体存续的，原企业将房地产转移.变更到合并后的企业
C:将新建房以成本价销售给职工
D:企业在改制重组时以新建房作价入股进行投资，房地产转移.变更到被投资的企业
答案：C

6.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后，（）内不得再申请免税。
A:12个月
B:6个月
C:48个月
D:36个月
答案：D

7.2021年3月，某县税务机关拟对辖区内某房地产开发企业开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发企业提供的资料如下：
A:3360
B:300
C:360
D:3300
答案：B

8.根据增值税的现行规定，下列项目属于不征收增值税的是（）。
A:电力公司向发电企业收取的过网费
B:提供的矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务
C:支付机构因发行多用途卡并办理相关资金收付结算业务取得的手续费
D:存款利息
答案：D

9.2021年2月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%，无最近同期提供同类服务的平均价格，当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（）万元。
A:0.72
B:0.77
C:0.55
D:0.45
答案：D

10.某企业进口一批材料，材料价款折合人民币100万元，境外运费和保险费合计10万元。被海关征收关税后放行，企业发现其中的10%存在质量问题，与销售方协商后，将存在质量问题的材料退回，同时销售方免费更换11万元的相同货物（含境外运费和保险费合计1万元）。已知该批材料的关税税率为10%，则该企业应缴纳关税（）万元。
A:11
B:12.1
C:10
D:9.9
答案：A

11.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：
A:302.5
B:362.5
C:352.5
D:310
答案：D

12.关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种关税税率称为（）。
A:复合税
B:从价税
C:从量税
D:滑准税
答案：D

13.某企业为增值税小规模纳税人，2020年1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入3万和1.5万，开具增值税普通发票；销售边角料取得含税收入2万元，该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:0.15
B:0.13
C:0.19
D:0.16
答案：A