江苏省《税务师之税法一》考试必刷200题真题标准卷.docx

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江苏省《税务师之税法一》考试必刷200题真题标准卷

第I部分单选题（100题）

1.（2020年真题）2020年3月，某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元，内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元，已知该企业出口货物适用税率为13%，出口退税率为11%，当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额，期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税（）万元
A:220
B:454
C:338
D:598
答案：A

2.（2020年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，于2020年12月销售其2016年5月购入的不动产，开具增值税专用发票，注明金额为4500万元；该不动产与企业在同一县市，购入时取得的增值税专用发票上注明金额为2300万元，税额为253万元（已抵扣进项税额），缴纳契税69万元。该企业增值税销项税额为（）万元。
A:296.29
B:405
C:108.71
D:152
答案：B

3.下列关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是（）。
A:运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格
B:减税或者免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分作为完税价格
C:经海关批准留购的暂时进境货物，以海关审查确定的留购价格作为完税价格
D:以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息不予计入
答案：D

4.下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。
A:企业之间互换办公用房
B:非营利单位转让办公用房
C:企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的
D:双方合作建房建成后转让的
答案：C

5.2019年9月，陈某从汽车4S店（增值税一般纳税人）购买2.0升排量的乘用车，支付含税价款150000元，另支付汽车4S店代办保险费3000元，代办车辆牌照费300元，陈某应纳车辆购置税（）元。
A:13539.82
B:13274.34
C:13566.37
D:15000
答案：B

6.某能源公司2020年10月开采地热10万立方米，当月销售8万立方米，合同约定10月收取总价款的50%，11月收取总价款的50%。该能源公司10月应纳资源税（）万元。（地热资源税税率为每立方米25元）
A:125
B:250
C:100
D:200
答案：C

7.下列关于资源税的说法中，正确的是（）。
A:将自采的原油连续生产汽油，不缴纳资源税
B:将自采的铜矿原矿加工为精矿进行投资，视同销售精矿缴纳资源税
C:将自采的原煤加工为洗选煤销售，在加工环节缴纳资源税
D:将自采的铁矿原矿加工为精矿自用，视同销售原矿缴纳资源税
答案：B

8.西安某女性消费者2018年5月支付含税总价29万元购入一新型小轿车，缴纳了车辆购置税，2021年8月末因该车有严重质量问题，退回汽车经销商，则该女性消费者可申请退还车辆购置税是（）万元。
A:0
B:1.8
C:2.18
D:1.75
答案：D

9.下列关于消费税特点的说法中，不正确的是（）。
A:征税范围具有普遍性
B:征税环节具有单一性
C:税收调节具有特殊性
D:税收负担具有转嫁性
答案：A

10.某石化企业为增值税一般纳税人，总部在甲地，在乙地和丙地开采原油不含税价格均为0.5万元/吨，该公司2019年5月发生业务如下：
A:42.76
B:41.3
C:49
D:47.6
答案：C

11.如果纳税人李某利用其他方法减少计税依据，当地税务机关则有权重新核定计税依据，这样处理体现了税法基本原则中的（）。
A:税收合作信赖主义
B:税收公平主义
C:税收法律主义
D:实质课税原则
答案：D

12.根据现行增值税政策，下列关于增值税发票的说法不正确的是（）。
A:客户通行经营性收费公路，由经营管理者开具征税发票，可按规定用于增值税进项抵扣
B:客户采取充值方式预存通行费，可由ETC客户服务机构开具不征税发票，不可用于增值税进项抵扣
C:客户通行政府还贷公路，由经营管理者开具财政部门统一监制的通行费财政电子票据
D:客户采取充值方式预存通行费，可由ETC客户服务机构开具征税发票，可按规定用于增值税进项抵扣
答案：D

13.A企业（增值税一般纳税人）在企业重组中将全部资产、负债和劳动力一并转让给B企业（增值税一般纳税人），A企业按规定程序注销了税务登记，其在注销登记前尚未抵扣的进项税额的正确处理方法是（）。