江苏省太仓市整理《税务师之税法一》考试必刷200题真题（必刷）.docx

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江苏省太仓市整理《税务师之税法一》考试必刷200题真题（必刷）

第I部分单选题（100题）

1.某市区一外商投资企业为增值税一般纳税人，2020年8月实际缴纳增值税54万元，消费税80万元，企业所得税120万元。在税务检查过程中，税务机关发现，该企业所属餐厅上月隐瞒饮食服务收入20万元（含税），本月被查补相关税金。该企业8月份应纳的城市维护建设税及教育费附加为（）元。
A:0
B:124579.05
C:135132.08
D:171050
答案：C

2.某食品加工企业为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:
A:0.17
B:0.14
C:0.13
D:0.15
答案：C

3.某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务：
A:456
B:0
C:1824
D:912
答案：D

4.位于山西省的原煤开采企业，2021年5月开采并销售原煤100万吨，取得不含税收入60000万元。原煤资源税税率5%，该企业当月应缴纳资源税是（）万元。
A:1500
B:5000
C:3000
D:2000
答案：C

5.下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）。
A:纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款
B:纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税（属于应税消费品的车辆）
C:纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款
D:纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
答案：A

6.（2019年）关于土地增值税的清算，下列税法错误的是（）。
A:未全额开具商品房销售发票的，按销售合同全额确认收入
B:未开具商品房销售发票的，按实际收取全额确认收入
C:销售合同所载商品房面积与实际测量不一致并在清算前已补或退房款的，在计算土增时应予调整
D:已全额开具商品房销售发票的，按发票所载全额确认收入
答案：B

7.关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间，下列说法不正确的是（）。
A:扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
B:赠送不动产的，为不动产权属变更的当天
C:以预收款方式提供租赁服务的，为收到预收款的当天
D:从事金融商品转让的，为收到销售额的当天
答案：D

8.增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是()。
A:销售旧货
B:销售自己使用过的固定资产
C:销售边角余料
D:销售免税货物
答案：C

9.下列关于税收法律关系主体的表述中，正确的是（）。
A:纳税主体主要是指法人
B:不同种类的纳税主体，在税收法律关系中享受的权利和承担的义务相同
C:按纳税主体在民法中身份的不同划分，纳税主体可以分为居民纳税人.非居民纳税人
D:税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体
答案：D

10.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于市区，该企业2020年5月发生业务如下：
A:214.56
B:302.08
C:277.65
D:312
答案：C

11.某金店为增值税一般纳税人，2020年9月采取“以旧换新”方式销售纯金项链1条，新项链对外销售价格6000元，旧项链作价4000元，从消费者手中收取新旧差价款（含税）2000元；并以同一方式销售某品牌手表10块，此表对外零售价每块350元，旧表作价每块200元。下列关于“以旧换新”的表述正确的是（）。
A:该金店以旧换新方式销售的手表，应当以1500元为计税依据
B:本期增值税销项税为632.74元
C:该金店以旧换新方式销售的金项链，应当以6000元为计税依据
D:本期增值税销项税为1380.34元
答案：B

12.甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。
A:38.56
B:0
C:75.36
D:27.59
答案：B

13.为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。这一做法适用的原则是()