完整版湖北省《税务师之税法一》考试必考200题题库【名师系列】.docx

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完整版湖北省《税务师之税法一》考试必考200题题库【名师系列】

第I部分单选题（100题）

1.下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。
A:企业转让旧房作为公租房房源，且增值率未超过20%
B:双方合作建房建成后转让的
C:非营利单位转让办公用房
D:企业之间互换办公用房
答案：A

2.2020年5月，境外公司为我国甲企业提供技术咨询服务，甲企业向其支付含税价款1000万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则甲企业应当扣缴的增值税税额为（）。
A:29.12万元
B:60万元
C:56.60万元
D:30万元
答案：C

3.下列不属于城市维护建设税纳税义务人的是（）。
A:缴纳消费税的国有企业
B:缴纳增值税的外国企业
C:缴纳增值税的私营单位
D:只缴纳个人所得税的自然人
答案：D

4.纳税人借转让定价而减少计税所得，当地税务机关有权重新核定计税所得，这体现了税法原则中的（）。
A:程序优于实体原则
B:税收合作信赖主义
C:实体从旧，程序从新原则
D:实质课税原则
答案：D

5.王某于2016年3月购买写字楼一间，支付价款210万元，当时取得了营业税发票，随即按2%的税率缴纳契税4.2万元。2021年1月，王某将所购的写字楼以245万元的含税价格出售。但因此前遭遇特殊原因，原购房发票已毁损。王某销售写字楼增值税应纳税额（）万元。
A:1.47
B:1.67
C:1.02
D:11.67
答案：B

6.下列关于加计抵减政策的说法中，不正确的是（）。
A:加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额可以继续抵减
B:按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额
C:未抵减完的当期可抵减加计抵减额，结转下期继续抵减
D:纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提加计抵减额
答案：A

7.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:36
B:39
C:49
D:81
答案：B

8.某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：
A:30.57
B:50.72
C:30.06
D:41.41
答案：D

9.下列经营行为中，属于增值税混合销售行为的是（）。
A:商场销售相机及存储卡
B:疗养中心提供住宿并举办健康讲座
C:健身房提供健身场所并销售减肥药
D:商场销售办公设备并提供送货服务
答案：D

10.2020年4月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2020年2月委托本地个体户李某加工一批木制一次性筷子，2020年4月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）。
A:要求甲企业补缴消费税税款
B:要求甲企业和李某共同补缴消费税税款
C:应对李某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至3倍的罚款
D:要求李某补缴消费税税款
答案：A

11.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2021年4月销售自产软件产品取得不含税收入300万元，购进办公用品，取得增值税专用发票，注明金额152.94万元，本月领用其中40%，该软件开发企业当月实际缴纳的增值税（）万元。
A:25
B:10.12
C:19.12
D:9
答案：D

12.甲企业为增值税一般纳税人，企业所有业务均适用一般计税。2021年7月发生如下生产经营业务：
A:2000
B:1980
C:1979.13
D:1950
答案：D

13.（2020年真题）某工业企业为增值税一般纳税人，2020年6月销售货物，开具增值税专用发票注明金额300万元，在同一张发票金额栏注明