湖北省来凤县历年《税务师之税法一》考试必考200题完整版【名师系列】.docx

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湖北省来凤县历年《税务师之税法一》考试必考200题完整版【名师系列】

第I部分单选题（100题）

1.某市区一企业2020年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月实际缴纳增值税49万元，计算的免抵税额为10万元，实际缴纳消费税85万元。本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。该企业6月份应纳的城市维护建设税税额为（）元。
A:100800
B:122829
C:71050
D:95550
答案：A

2.下列消费品中，属于消费税“小汽车”税目征税范围的是()。
A:中轻型商务客车
B:大客车
C:电动汽车
D:卡丁车
答案：A

3.某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：
A:3.23
B:3.78
C:3.2
D:3.52
答案：A

4.某市一卷烟厂委托县城一雪茄烟加工厂加工一批雪茄烟，委托方提供烟叶成本为48250元，支付加工费7600元（不含增值税），受托方无同类雪茄烟的市场销售价格。受托方应代收代缴的城建税为（）元。（雪茄烟消费税税率为36%）
A:1940
B:1436.14
C:1570.78
D:2199.09
答案：C

5.2019年7月，某商贸公司（一般纳税人）上月外购的10000米棉布因管理不善被盗，每米成本为30元，上月外购的免税农产品账面成本38235元，因保管不善导致发霉。上述产品均已抵扣进项税，则本期应转出的进项税（）元。
A:53213.86
B:56767.95
C:42781.48
D:55531.35
答案：C

6.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：
A:1.28
B:0.98
C:0
D:1.3
答案：D

7.某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：
A:4.22
B:5.56
C:3.48
D:1.74
答案：C

8.下列关于税法规范作用的表述中，错误的是（）。
A:税法规范作用的实质是法律的基本作用在税法中的体现与引申
B:税法指引作用的目的在于鼓励人们从事税法所允许的行为
C:税法的规范作用是指税法调整、规范人们行为的作用
D:税法的规范作用不包括教育作用
答案：D

9.某手表厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的展销部，2020年5月将自产的100只高档手表移送到展销部展销，给展销部的作价为1.5万元/只，展销部当月销售了60只，取得含税销售额135.6万元，该手表厂2020年5月应缴纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率为20%）
A:18
B:24
C:28
D:30
答案：B

10.下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，不正确的是（）。
A:跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人
B:在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的50%征收
C:跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额
D:跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
答案：B

11.某文化馆为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务：
A:6.95
B:7.97
C:8.6
D:6.32
答案：B

12.（2019年）下列费用中，不计入进口货物关税完税价格的是（）。
A:与货物为一体的容器费用
B:包装材料费用
C:由买方负担的经纪费
D:境外技术培训费用
答案：D

13.生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：
A:39
B:45
C:36
D:41.4
答案：D

14.某原油开采企业为增值税一般纳税人，2020年9月开采原油10万吨，当月销售6万吨，取得不含税收入24000万元，3万吨用于继续加工为成品油，1万吨