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完整版河南省禹王台区《税务师之税法一》资格考试必背200题大全（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.某烟草公司2021年8月8日到邻县收购烟叶支付价款88万元，另向烟农支付了价外补贴10万元，下列纳税事项的表述中，正确的是（）。
A:烟草公司应向公司所在地主管税务机关申报缴纳烟叶税
B:烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月8日
C:烟草公司8月收购烟叶缴纳烟叶税17.6万元
D:烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税19.6万元
答案：B

2.关于房地产开发企业的土地增值税处理，下列说法正确的是（）。
A:建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
B:开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成本、费用可以在计算土地增值税时扣除
C:将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
D:销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除
答案：B

3.某超市为增值税一般纳税人，2021年5月购进货物取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明不含税金额80000元；经批准初次购进增值税税控系统专用设备一台，取得增值税专用发票，注明价款3000元，税款390元；本月销售货物取得零售收入共计192100元。该超市5月应缴纳的增值税为（）元。
A:11190
B:8900
C:8390
D:8310
答案：D

4.下列货物劳务的出口，适用增值税征税政策的是（）。
A:出口企业以自营名义出口，但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的
B:特殊区域内的企业为境外的单位或个人提供加工修理修配劳务
C:国家计划内出口的卷烟
D:非列名生产企业出口的非视同自产货物
答案：A

5.甲企业为增值税一般纳税人，企业所有业务均适用一般计税。2021年7月发生如下生产经营业务：
A:4197.98
B:4237.98
C:4520
D:4137.98
答案：A

6.某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：
A:18360
B:20400
C:16065
D:17000
答案：C

7.（2020年真题）关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是（）。
A:销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额
B:购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额
C:计税销售额为不含税销售额
D:购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值税
答案：C

8.某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司，取得10%股份，双方确认价值1000万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为60万元/辆、50万元/辆、70万元/辆(以上价格均为不含税价格)。该汽车制造厂投资人股的商务车应缴纳消费税()万元。(消费税税率5%)
A:0
B:70
C:60
D:50
答案：B

9.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年7月销售白酒2吨，取得不含税收入20000元，另收取包装物押金1130元，品牌使用费2260元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。
A:6700
B:6600
C:6400
D:6200
答案：B

10.城市维护建设税采用的税率形式是（）。
A:产品比例税率
B:地区差别比例税率
C:有幅度的比率税率
D:行业比例税率
答案：B

11.某公司位于A省，为增值税一般纳税人，在B省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021年7月发生下列业务：
A:45000
B:0
C:29600
D:51000
答案：A

12.某汽车贸易公司2020年10月进口40辆小轿车，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，当月销售16辆，取得含税销售收入600万元；4辆企业自用，20辆用于投资，投资合同约定每辆含税价格为40万元。该公司应纳车辆购置税（）万元。（小轿车关税税率25%、消费税税率9%）
A:15
B:16.48
C:8.24
D:12.36
答案：B

13.境外旅客购物离境的退税方式包括现金退税和银行转账退税两种方式。退税额未超过（）的，可自行选择退税方式。
A:10000元
B:5000元
C:1000元
D:500元
答案：A

14.生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品，下列准予扣除应税消费品已纳消费税税款的是（）。
A:用已税白酒连续生产的白酒
B:用已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰
C:用已税摩托车连续生产的摩托车