河南省禹王台区《税务师之税法一》资格考试必背200题题库附答案（基础题）.docx

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河南省禹王台区《税务师之税法一》资格考试必背200题题库附答案（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.（2012年）根据消费税规定，成品油纳税环节是（）。
A:生产销售环节
B:加油站加油环节
C:消费者购车环节
D:批发环节
答案：A

2.甲企业是环境保护税的纳税人，该企业2021年5月直接向水体排放某应税污染物300千克，该应税污染物为第一类水污染物，污染当量值为0.02（千克），。按当地所在省份公布的该水污染物的环境保护税税率为每污染当量12元，则该企业应纳的环境保护税为（）元。
A:3600
B:180000
C:72
D:1250
答案：B

3.关于小规模纳税人缴纳增值税，下列说法正确的是（）。
A:出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）
B:销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税
C:转让营改增之前取得的不动产，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%计算缴纳增值税
D:销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税
答案：A

4.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:384.75
B:457.65
C:364.5
D:437.4
答案：D

5.（2020年真题）甲个体工商户（小规模纳税人）出租住房，2020年3月一次性收取全年租金120万（含税），甲当月应缴纳增值税（）万元。
A:1.71
B:5.17
C:9.91
D:0
答案：A

6.2020年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。
A:556.8
B:500
C:550
D:573.5
答案：A

7.下列行为中，免征车辆购置税的是（）。
A:来华留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车
B:某国驻华使馆进口自用小汽车
C:某物流企业购买设有固定装置的运输专用车
D:某市公交企业购置自用小轿车
答案：B

8.（2011年）下列关于关税完税价格的说法，正确的是（）。
A:如果买卖双方有特殊关系，只能以成交价格确定完税价格
B:完税价格不包括进口环节缴纳的各项税金
C:进口货物应当以成交价格为完税价格
D:完税价格包括进口货物在境内运输途中发生的运费和保险费
答案：B

9.辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，每次发售增值税专用发票数量不超过（）份。
A:15
B:20
C:30
D:25
答案：D

10.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2019年2月从境外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格是35万元，进口关税税率是25%，当月该企业领用其中的60%连续生产成套化妆品，领用其中的10%连续生产护肤品。剩余30%留存仓库，期初库存为零，当月该企业上述业务可以抵扣的外购应税消费品已纳税额为()万元。(高档化妆品税率为15%)
A:4.63
B:12.3
C:13.13
D:11.25
答案：A

11.某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2020年9月该企业的有关生产经营业务如下：
A:11.55
B:11.42
C:1.57
D:10.26
答案：B

12.下列各项中，不可以登记为增值税一般纳税人的是（）。
A:年应税销售额300万元，会计核算健全的甲公司
B:年应税销售额超过小规模纳税人标准的乙自然人
C:年应税销售额500万元以上的丙船舶修理厂
D:年应税销售额500万元以上的丁个体户
答案：B

13.王某于2016年3月购买写字楼一间，支付价款210万元，当时取得了营业税发票，随即按2%的税率缴纳契税4.2万元。2020年1月，王某将所购的写字楼以245万元的含税价格出售。但因此前遭遇特殊原因，原购房发票已毁损。王某销售写字楼增值税应纳税额（）万元。
A:1.02
B:1.67
C:1.47
D:11.67
答案：B

14.某工业企业常年向环境排放一氧化碳，2021年2月直接向环境排放的一氧化碳经自动检测设备检测的排放量为35000千克，浓度值为规定的污染物排放标准的45%，已知一氧化碳污染当量值为16.7，当地大气污染物税额标准为5元/污染当量，该工业企业当月应缴纳环境保护税（）元。
A:7859.28
B:5239.52
C:3143.71
D:1047