河南省禹王台区2024年《税务师之税法一》考试必刷200题大全（夺冠）.docx

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河南省禹王台区2024年《税务师之税法一》考试必刷200题大全（夺冠）

第I部分单选题（100题）

1.（2016年真题）根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不
A:境外单位向境内单位销售在境外的不动产
B:境外单位向境内单位出租境外的厂房
C:境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务
D:境外单位向境内单位提供运输服务
答案：D

2.某食品厂为增值税一般纳税人，2021年5月从农民手中购进小麦用于加工糕点并于当月全部领用，收购发票上注明买价5万元，支付运费（运输企业为一般纳税人），取得增值税专用发票，注明金额为0.6万元。本月销售糕点等，取得不含税销售额20万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该厂当月应纳增值税（）万元。
A:2.1
B:2.7
C:1.45
D:2.05
答案：D

3.某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：
A:可以抵扣的进项税额为100万元
B:免抵税额为24.2万元
C:应退税额为0
D:应纳增值税2.8万元
答案：B

4.甲企业2020年12月产生尾矿1500吨，其中综合利用的尾矿500吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业12月尾矿应缴纳环境保护税为（）元。
A:15000
B:18000
C:10500
D:22500
答案：C

5.下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）。
A:转让国有土地使用权的外商投资企业
B:将办公楼用于出租的外商投资企业
C:合作建房后出售房产的合作企业
D:转让房屋的国家机关
答案：B

6.某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021年5月发生如下业务：
A:446.11
B:341.34
C:318.94
D:340.93
答案：C

7.下列各项中，不属于消费税特点的是（）。
A:征税范围具有普遍性
B:征收方法具有多样性
C:税收负担具有转嫁性
D:税收调节具有特殊性
答案：A

8.某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2020年9月该企业的有关生产经营业务如下：
A:21.25
B:23.45
C:23.35
D:20.86
答案：C

9.2010年10月某煤矿开采原煤400万吨，销售240万吨;将一部分原煤移送加工生产选煤48万吨，销售选煤30万吨，选煤综合回收率30%。原煤资源税税额5元/吨。2010年10月该煤矿应纳资源税()万元。
A:1700
B:1850
C:2150
D:2000
答案：A

10.从2020年1月1日起，下列关于财政补贴增值税政策说法正确的是（）。
A:某新能源汽车企业2020年才收到2019年销售新能源汽车的中央财政补贴，该补贴需要缴纳增值税
B:某企业取得了废弃电器电子产品处理资格，从事废弃电器电子产品拆解处理。2020年，该企业购进废弃电视1000台，全部进行拆解后卖出电子零件，按照《废弃电器电子产品处理基金征收使用管理办法》（财综〔2012〕34号）规定，取得按照实际完成拆解处理的1000台电视的定额补贴，该补贴需要缴纳增值税
C:增值税一般纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，按其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的适用税率计算缴纳增值税
D:为鼓励航空公司在本地区开辟航线，某市政府与航空公司商定，如果航空公司从事该航线经营业务的年销售额达到1000万元则不予补贴，如果年销售额未达到1000万元，则按实际年销售额与1000万元的差额给予航空公司航线补贴。如果航空公司取得该航线补贴，该补贴需要缴纳增值税
答案：C

11.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021年7月发生经营业务如下：
A:86.61
B:85.33
C:86.23
D:73.86
答案：A

12.自2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计（），抵减应纳税额。
A:0.1
B:0.2
C:0.15
D:0.05
答案：C

13.某工业企业2020年11月销售一栋2008年建造的厂房（位于市区），取得含税销售收入60万元，当时造价15万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要70万元，该厂房为六成新，已知该工业企业选择一般计税方法，可以扣除的税金为0.55万元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（）万元。
A:0
B:3.54
C:3.75