湖北省2024年《税务师之税法一》考试必刷200题完整题库【能力提升】.docx

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湖北省2024年《税务师之税法一》考试必刷200题完整题库【能力提升】

第I部分单选题（100题）

1.下列纳税人中，不适用以1个季度为增值税纳税期限的规定的是（）。
A:财务公司
B:银行
C:登记为一般纳税人的个体工商户
D:小规模纳税人
答案：C

2.位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年4月份发生以下业务：
A:8.5
B:10.4
C:6.8
D:13.6
答案：B

3.某货物运输企业为增值税纳税人，2019年4月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是（）元。
A:94056.92
B:53169.8
C:64152.04
D:95258.12
答案：B

4.2020年2月，某汽车4S店（为增值税一般纳税人）向消费者个人销售超豪华小汽车5辆，不含税销售价格为160万元/辆。该4S店就上述业务应纳消费税（）万元。
A:15
B:60
C:55
D:80
答案：D

5.下列关于资源税的表述中，不正确是（）。
A:资源税是价内税
B:实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算
C:稀土、钨、钼资源税实行从价征收
D:纳税人生产应税产品自用于连续生产非应税产品的，不缴纳资源税
答案：D

6.甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15%，2020年6月发生如下业务：
A:7.5
B:0
C:6.375
D:5.54
答案：A

7.某生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月发现因管理不善导致上月从农业生产者收购的一批玉米霉烂变质，其账面成本30300元（含运费3000元，支付运费时取得一般纳税人开具的增值税专用发票）。上述业务均已在购进当期抵扣进项税额，该企业当月应转出的进项税额为（）元。
A:2700
B:2727
C:2524.13
D:2970
答案：D

8.某煤矿企业为增值税一般纳税人，2021年2月开采原煤100吨，当月销售80吨，取得不含增值税销售额48000元，另收取坑口至购买方指定地点的运输费用5850元。原煤资源税税率3%。该煤矿企业当月应缴纳资源税（）元。
A:1800
B:1975.5
C:1440
D:1615.5
答案：C

9.某卷烟厂（一般纳税人）生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。2020年10月发生如下经济业务：
A:2667.2
B:2645.77
C:3666.98
D:2654.01
答案：C

10.甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：
A:103.93
B:119.02
C:126.5
D:141.45
答案：C

11.某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方（增值税一般纳税人）提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确的是（）。
A:需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票
B:按照1.5%征收率缴纳增值税
C:不需要缴纳增值税
D:按照5%征收率缴纳增值税
答案：D

12.（2019年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：
A:162.13
B:152.13
C:138.17
D:162.14
答案：D

13.某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务：
A:154777.51
B:160765.46
C:156850
D:159844.51
答案：B

14.下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）。
A:烟叶税实行比例税率，税率为20%
B:纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税
C:烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额
D:收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人
答案：D

15.《税收征管法实施细则》第四十二条规定∶"税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起（）日内作出批准或者不予批准的决定；不予批准的，从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。
A:20
B:60
C:30
D:15
答案：A

16.某外贸公司具有进出口经营权，2020年10月发生以下经营业务：
A:50.6
B:76.4
C:5.6
D:6.8
答案：C

17.下列关于教育费附加的说法，不正确的是（）。
A:某公司进口煤炭缴纳增值税100万元，应同时按3%缴纳教育费附加
B:某公司应纳增值税30万元，实际缴纳增值税20万元，该公司应以20万元为计征依据缴纳