2024湖北省《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库【能力提升】.docx

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2024湖北省《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库【能力提升】

第I部分单选题（100题）

1.某食用油加工厂为增值税一般纳税人，2011年8月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本20000元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元（其中运费成本为2790元），已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额()元。
A:5422.6
B:9618.39
C:8822.6
D:6218.39
答案：D

2.甲综合性商场为增值税一般纳税人，2019年12月销售服装、家电货物取得不含税销售额100万元；地下停车场提供车辆停放服务取得含税销售额10万元（该停车场于2013年建造，选择简易计税方法计税）；出租上月购置门面房取得含税销售额50万元。当月全部可以抵扣的进项税额为10万元。甲商场当月上述业务增值税应纳税额为（）万元。
A:7.42
B:7.95
C:7.6
D:6.11
答案：C

3.2021年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：
A:20045
B:13434.8
C:16980.2
D:28481
答案：A

4.某工业企业2019年底转让一幢新建办公楼取得不含增值税销售收入5000万元，该办公楼为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税费30万元（不含增值税）。该企业应缴纳土地增值税（）万元。
A:508
B:196.75
C:297.5
D:381
答案：D

5.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:51
B:72
C:78
D:63
答案：B

6.以下不符合“营改增”试点行业销售额规定的是（）。
A:贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
B:金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
C:航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
D:存款利息，以利息收入全额为销售额
答案：D

7.下列情形中需要缴纳土地增值税的是（）。
A:个人销售商铺
B:因城市实施规划而搬迁，企业自行转让房地产
C:企业资产整合过程中涉及房地产过户
D:因国家建设需要而被政府收回房地产
答案：A

8.关于超额累进税率的特点，说法正确的是()。
A:超额累进税率以课税对象全部数量为基础，按同一税率计征税款
B:与采用全额累进税率征税相比，超额累进税率比较简单
C:超额累进税率在累进分界点上税负呈现跳跃式递增，不够合理
D:与采用全额累进税率征税相比，超额累进税率累进幅度比较缓和
答案：D

9.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：
A:1.28
B:0
C:0.98
D:1.3
答案：D

10.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：
A:39
B:49
C:81
D:36
答案：A

11.下列行为中，免征车辆购置税的是（）。
A:来华留学人员用现汇购买1辆自用国产小汽车
B:某市公交企业购置自用小轿车
C:某物流企业购买设有固定装置的运输专用车
D:某国驻华使馆进口自用小汽车
答案：D

12.2020年4月某手表厂生产销售A款手表300只，取得不含税收入360万，生产销售B款手表500只，取得不含税收入80万，销售手表配件取得不含税收入1.2万，该厂本月应纳消费税（）万元。
A:88
B:72
C:16.24
D:72.24
答案：B

13.2020年6月，某汽车4S店（增值税一般纳税人）将一辆排气量为2.0升的轿车销售给本企业高管，该车厂方指导零售价为50万，市场售价在45万至50万之间，销售给本企业高管零售价为22.6万，4S店按价税合计22.6万开具机动车销售统一发票。关于车辆购置计税价格说法正确的是（）元。
A:国家税务总局参照应税车辆市场平均交易价格，规定不同类型应税车辆的最低计税价格
B:车辆购置税计税价格按20万确定
C:纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
D:纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税
答案：C

14.位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月开发建造写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额4160万元，并依法缴纳契税；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的