湖北省2024年《税务师之税法一》考试必刷200题真题题库（能力提升）.docx

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湖北省2024年《税务师之税法一》考试必刷200题真题题库（能力提升）

第I部分单选题（100题）

1.根据我国现行消费税的规定，下列选项中不应缴纳消费税的是（）。
A:以柴油、柴油组分调和生产的生物柴油
B:外购中轻型商用客车整车改装的小汽车
C:外购货车改装生产的卫星通信车
D:生产销售无醇啤酒
答案：C

2.（根据2015年教材，该题目政策过时）某油气田开采企业2012年9月开采天然气300万立方米，开釆成本为400万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由。当地无同类天然气售价，主管税务机关确定的成本利润率为10%,则该油气田企业当月应纳资源税（）万元。（天然气资源税税率5%）
A:23.16
B:2
C:20
D:22
答案：A

3.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:150
B:60
C:120
D:108
答案：D

4.关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。
A:对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额
B:对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税
C:对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税
D:对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税
答案：A

5.某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：
A:2419.2
B:2688
C:2277.28
D:2177.28
答案：D

6.某企业为增值税小规模纳税人，2020年1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入3万和1.5万，开具增值税普通发票；销售边角料取得含税收入2万元，该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:0.13
B:0.19
C:0.16
D:0.15
答案：D

7.我国目前对棉花实行滑准税。滑准税应纳税额的计算公式为（）。
A:关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位完税价格×滑准税税率
B:关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位货物税额
C:关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位货物税额＋应税进（出）口货物数量×单位完税价格×税率
D:关税税额＝应税进（出）口货物数量×单位完税价格×适用税率
答案：A

8.A公司进口货物一批，经海关审定的成交价格及境外运保费折合人民币为600万元，单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用40万元，该货物进口关税税率为7%，海关填发税款缴款书的日期为2020年9月10日，该公司于2020年9月30日缴纳关税税款，海关应对其加收滞纳金（）元。
A:1680
B:1150
C:1260
D:1360
答案：C

9.（2017年）下列消费品中，应缴纳消费税的是（）。
A:零售的白酒
B:进口的卷烟
C:零售的高档化妆品
D:进口的服装
答案：B

10.2012年12月，某加油站通过加油机销售成品汽油694000升，其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油300升，倒库用油250升；当月销售加油卡20万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税款51万元。当月汽油零售价为7.8元/升。该加油站当月应纳增值税（）万元。
A:30.99
B:27.59
C:40.95
D:27.53
答案：B

11.（2019年）某医疗器械厂（增值税一般纳税人）。2019年8月进口一批医疗器械。该批医疗器械成交价格202万元。支付购货佣金3万元。运抵我国海关前发生运费8万元。保险费无法确定。该厂进口该批医疗器械应缴纳关税（）万元（医疗器械进口关税税率30%）。
A:60.6
B:63.19
C:61.5
D:63.9
答案：B

12.根据税法规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起（）日内申报并缴纳税款。
A:15
B:20
C:30