历年江西省《税务师之税法一》资格考试必背200题题库附答案【综合题】.docx

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历年江西省《税务师之税法一》资格考试必背200题题库附答案【综合题】

第I部分单选题（100题）

1.某新办运输企业为增值税一般纳税人，2019年12月提供运输服务取得含税收入200万元、提供货物运输代理服务取得含税收入30万元，购进运输车辆和汽油等取得增值税专用发票注明税额8万元。当月初次购买增值税防伪税控系统专用设备，取得的增值税专用发票注明价款4000元、增值税520元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:9.81
B:10.16
C:9.76
D:10.54
答案：C

2.2017年5月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产作为办公楼用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2000万元，税额100万元，进项税额已按规定申报抵扣。2019年1月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值1800万元。该办公楼应转出进项税额（）万元。
A:90
B:85.71
C:10000
D:198
答案：A

3.下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是（）。
A:转让旧房作为公租房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的减半征收土地增值税
B:对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征
C:纳税人建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税
D:对个人销售住房暂免征收土地增值税
答案：A

4.下列属于城建税计税依据的是（）。
A:进口环节缴纳的关税
B:进口环节缴纳的增值税
C:进口环节缴纳的消费税
D:国内销售环节实际缴纳的增值税、消费税
答案：D

5.下列业务不属于增值税视同销售的是（）。
A:单位无偿为公益事业提供建筑服务
B:单位无偿为关联企业提供建筑服务
C:单位无偿向其他企业提供建筑服务
D:单位以自产的建筑材料对外投资
答案：A

6.如果纳税义务人自缴款期限届满之日起（）内仍未缴税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。
A:15日
B:3个月
C:30日
D:6个月
答案：B

7.甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15％，2020年6月发生如下业务：
A:0
B:1.62
C:0.72
D:1.14
答案：B

8.甲炼钢厂与乙环保公司均为一般纳税人，2021年6月1日双方签订两年期的垃圾无害化处理协议，由乙公司采取填埋、焚烧等方式对甲厂产生的废料和垃圾进行专业化处理。根据合同约定，乙公司每周对甲厂的废料和垃圾进行专业化处理。专业化处理后如果产生货物的，货物应归属于甲厂。下列关于乙环保公司的增值税处理正确的是（）。
A:乙环保公司应采用简易计税方法按照3%的征收率计征增值税
B:如果专业化处理后产生货物，且货物归属委托方，按照合同约定，乙公司属于提供“加工劳务”
C:如果专业化处理后产生货物，且货物归属于委托方，按照合同约定，乙公司属于提供“现代服务”
D:如果专业化处理后未产生货物，按照合同约定，乙公司属于提供“生活服务”
答案：B

9.（2019年）关于税务规章规定的事项，下列说法正确的是（）。
A:可以重复法律已经明确规定的内容
B:是指县以上税务机关依照法定职权制定并公布的事项
C:可以根据实际情况单独制定
D:必须是在税务机关业务范围内的税收事项
答案：D

10.某市油田企业为增值税一般纳税人，2018年10月发生下列业务:
A:8840
B:7680
C:7548
D:7752
答案：B

11.某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务：
A:51234.5
B:31300
C:60572.88
D:42430
答案：D

12.某油田2019年12月生产原油25万吨，当月销售20万吨，取得不含税收入80万元。加热用1.6万吨，将0.4万吨原油赠送给协作单位；开采天然气70万立方米，当月销售60万立方米，取得不含税收入120万元，待售10万立方米。按照规定当地原油、天然气资源税税率均为6%，该油田2019年12月应纳资源税（）万元。
A:13.6
B:12.1
C:13.4
D:12.4
答案：B

13.下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）。
A:纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
B:纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税（属于应税消费品的车辆）
C:纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款
D:纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款
答案：D

14.下列各项中，不可以登记为增值税一般纳税人的是（）。
A:年应税销