江西省历年《税务师之税法一》资格考试必背200题王牌题库及答案.docx

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江西省历年《税务师之税法一》资格考试必背200题王牌题库及答案

第I部分单选题（100题）

1.某生产企业2018年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元;复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关人境时应申报缴纳关税()万元。(关税税率10%)
A:8.87
B:0.62
C:8.77
D:0.77
答案：B

2.某企业于2017年3月1日进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为230万元，经调试后投入使用的设备账面原值240万元，使用年限10年，海关监管期5年。2020年11月9日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧88万元。该企业转让设备应补缴关税（）万元。（关税税率10%）
A:5.75
B:6
C:6.13
D:6.4
答案：C

3.下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（）。
A:教育费附加也可视同税金扣除
B:房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税
C:营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税
D:房地产开发企业与转让房地产有关的税金＝营改增前实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加＋营改增后允许扣除的城市维护建设税、教育费附加
答案：C

4.2021年5月20日，某食品厂支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:314.56
B:1048.54
C:0
D:943.69
答案：C

5.（2016年真题）某烟厂2019年2月收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（）万元。
A:132
B:120
C:106.19
D:116.8
答案：A

6.某贸易公司2018年3月进口--批货物，买卖双方合同中规定货物成交价格为500万元，货物报关前发生的运费和保险费共7万元，货物进口后发生安装费10万元，技术培训费2万元，购货佣金3万元，以上金额均为人民币。该货物的关税完税价格为()万元。
A:522
B:507
C:519
D:510
答案：B

7.某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰的成本利润率6%。2020年8月发生以下业务：
A:3
B:2.067
C:2.18
D:3.39
答案：A

8.法定解释应严格接照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有()。
A:全面性
B:判例性
C:目的性
D:专属性
答案：D

9.增值税一般纳税人发生的下列情形中（均取得合法的扣税凭证），可以抵扣进项税的是（）。
A:因招待客户购入的餐饮服务
B:将外购的连锁经营权用于简易计税方法计税项目
C:因违规建造被拆除的房屋所耗用的建筑服务
D:租入一处房产作为员工宿舍
答案：B

10.下列各项中在计算土地增值税时不能计入开发成本的是（）。
A:公共配套设施费
B:耕地占用税
C:拆迁补偿费
D:取得土地使用权时缴纳的契税
答案：D

11.某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2012年2月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2011年12月收取。该企业当月应纳消费税()万元。
A:2.2615
B:1.3598
C:0.6115
D:0.6098
答案：D

12.某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。（2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。（5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:11.26
B:13.25
C:9.2