历年江西省《税务师之税法一》资格考试必背200题附答案（模拟题）.docx

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历年江西省《税务师之税法一》资格考试必背200题附答案（模拟题）

第I部分单选题（100题）

1.某房地产开发公司为增值税一般纳税人。2017年12月取得一块土地使用权共计支付土地价款5000万元、契税200万元，均已取得相关合法票据。该公司对土地面积的80%用于开发商品房，2019年12月建造完成并销售，当月销售全部建筑面积的90%共计取得含税收入12000万元。该公司在土地增值税清算时应确认收入（）万元。
A:11395.6
B:11318.31
C:11306.42
D:11339.45
答案：C

2.2021年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：
A:600
B:1344
C:1200
D:1366.2
答案：D

3.位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021年7月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）
A:46.17
B:48.43
C:45.88
D:50.26
答案：A

4.某烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生以下业务：
A:31230
B:32300
C:31300
D:23800
答案：D

5.下列关于进项税额加计抵减政策说法正确的是（）
A:自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额
B:2019年10月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%抵减应纳税额
C:抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减
D:当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额＋当期计提加计抵减额
答案：C

6.甲采矿企业2021年8月外购铝土矿原矿10000吨，取得增值税专用发票注明不含税金额400万元，增值税52万元。本月将其中4500吨铝土矿原矿与自采铝土矿原矿混合对外销售，取得不含税销售额300万元。已知：甲企业所在地铝土矿原矿税率6％。甲采矿企业应纳资源税税额为（）万元。
A:18
B:20.34
C:7.2
D:9.54
答案：C

7.王某2018年2月购置A型小汽车一辆，缴纳车辆购置税10000元。2020年3月因车辆质量原因将小汽车退回汽车经销商，王某申请退还车辆购置税（）元。
A:8000
B:0
C:10000
D:7000
答案：A

8.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：
A:0
B:1.3
C:1.28
D:0.98
答案：B

9.某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人，2021年6月到乙市提供建筑服务（建筑用主要材料由建设单位提供），取得含税价款5768万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款618万元，取得增值税普通发票。建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是（）。
A:可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税150万元
B:可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴增值税150万元
C:应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税280万元
D:应按一般计税方法计算增值税，在甲市缴纳增值税280万元
答案：B

10.下列有关土地增值税的表述中，不正确的是（）。
A:土地增值税的纳税义务人包括外国企业
B:对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值额；不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不适用免税规定
C:出让国有土地使用权的行为属于土地增值税征收范围
D:房地产企业销售存量房，在计算土地增值税扣除项目时，其缴纳的印花税准予作为与转让房地产有关的税金扣除
答案：C

11.下列关于车辆购置税的说法，错误的是（）。
A:征税范围有限
B:实行比例税率
C:征收环节单一
D:采取价内征收
答案：D

12.（2019年真题）根据增值税的相关规定，下列表述正确的是（）。
A:单位获得的保险赔付需要缴纳增值税
B:工会组织收取的工会经费应缴纳增值税
C:单位取得存款利息应缴纳增值税
D:单位2019年取得的中央财政补贴不缴纳增值税
答案：D

13.2021年7月，王某出租一处住房，预收半年租金840000元，王某收取租金应缴纳增值税（）元。
A:2285.71
B:0
C:7200
D:6857.14
答案：B

14.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关