整理河北省枣强县《税务师之税法一》资格考试必背200题大全及答案（名师系列）.docx

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整理河北省枣强县《税务师之税法一》资格考试必背200题大全及答案（名师系列）

第I部分单选题（100题）

1.甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为700万元，开发成本均为1200万元。其中A栋发生利息支出120万元，能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B栋发生利息支出100万元，不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例分别为5%和8%，则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为（）万元。
A:198.5
B:367
C:258
D:320
答案：B

2.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:784.05
B:568.1
C:705.65
D:961.29
答案：C

3.下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）。
A:合作建房后转让房产的
B:张某过世后其儿子依法承受张某的房屋
C:个人销售住房
D:因无力偿还贷款而用房产抵债
答案：B

4.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：
A:2165.84
B:1234.13
C:2689.2
D:1652.85
答案：A

5.关于房地产开发企业土地增值税的清算，下列说法正确的是（）。
A:主管税务机关已受理的清算申请，纳税人可无理由撤销
B:对于分期开发的项目，以分期项目为单位进行清算
C:清算审核方法包括实地审核和通讯审核
D:配套建造的停车库有偿转让的，其成本、费用不得扣除
答案：B

6.甲企业为增值税一般纳税人，企业所有业务均适用一般计税。2021年7月发生如下生产经营业务：
A:4197.98
B:4137.98
C:4520
D:4237.98
答案：A

7.某房地产开发企业开发一栋住宅楼，取得土地使用权支付的金额9000万元，开发成本为8000万元，支付给给关联企业借款利息80万元，利息费用能按项目分摊，但无法提供金融机构贷款证明。则在土地增值税计算时可以扣除的开发费用为（）万元。（当地开发费用扣除比例采用税法规定的上限）
A:1700
B:850
C:930
D:1780
答案：A

8.（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:26944.78
B:22868.39
C:26969.79
D:22843.39
答案：A

9.某外贸公司2019年12月购进及出口情况如下：（1）第一次购进旗袍800件，取得增值税专用发票注明单价400元/件；第二次购进旗袍200件，取得普通发票注明单价410元/件。（2）将上述旗袍全部报关出口，离岸单价600元/件。该笔出口业务应退增值税为（）元。（旗袍的出口退税率为10%）
A:32000
B:40200
C:36545.46
D:29090.91
答案：A

10.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务：
A:15.26
B:14.57
C:13.35
D:16.56
答案：B

11.纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先缴清税款或者提供纳税担保才可以申请税务行政复议，这体现了税法适用原则中的（）。
A:实体从旧、程序从新原则
B:程序优于实体原则
C:特别法优于普通法原则
D:新法优于旧法原则
答案：B

12.（2019年真题）应税固体废物环境保护税的计税依据是（）。
A:固体废物的产生量
B:固体废物的综合利用量
C:固体废物的贮存量
D:固体废物的排放量
答案：D

13.下列关于税收法律关系主体的表述中，正确的是（）。
A:税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体
B:纳税主体主要是指法人
C:不同种类的纳税主体，在税收法律关系中享受的权利和承担的义务相同
D:按纳税主体在民法中身份的不同划分，纳税主体可以分为居民纳税人.非居民纳税人
答案：A

14.根据消费税的有关规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的规定，说法不正确的是（）。
A:纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天
B:采取委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
C:纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天
D:采取赊销结算方式的，为实际收到货款的当天
答案：D

15.某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金