河北省魏县2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题题库大全（名师系列）.docx

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河北省魏县2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题题库大全（名师系列）

第I部分单选题（100题）

1.某企业（一般纳税人、非先进制造业）位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。
A:14.8
B:20.72
C:14
D:10
答案：D

2.某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2021年5月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额105.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元。已知，适用的增值税税率为13%，出口退税率为9%，月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（）。
A:应退增值税58.2万元，免抵增值税额为3.9万元
B:应退增值税58.2万元，免抵增值税额为0
C:应退增值税62.1万元，免抵增值税额为0
D:应缴纳增值税62.1万元，免抵增值税额为23.7万元
答案：A

3.某企业2017年4月从境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金10万元，另支付境内运费、保险费2万元。2018年4月，企业决定将该设备买下，双方成交价格60万元，海关审定的留购价格65万元，以上金额均为人民币。该企业2018年4月应缴纳关税()万元。(关税税率10%)
A:1.2
B:6
C:6.5
D:1
答案：C

4.某市一家房地产开发公司，2020年1月发生业务如下：
A:3687.72
B:4041
C:4530.5
D:4221
答案：D

5.下列关于车辆购置税的说法中，正确的是（）。
A:车辆购置税以购置的所有车辆为课税对象
B:车辆购置税其征税具有专门用途
C:车辆购置税的计税价格包含车辆购置税本身
D:车辆购置税在车辆每一次交易环节都需要征收
答案：B

6.下列关于城市维护建设税的表述中，错误的是（）。
A:流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，可按纳税人缴纳“二税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
B:纳税人所在地不在城市市区、县城、建制镇的，不需要缴纳城市维护建设税
C:对规定期间的国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税
D:由受托方代收、代扣增值税、消费税的纳税人应按受托方缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
答案：B

7.2020年6月，某汽车4S店（增值税一般纳税人）将一辆排气量为2.0升的轿车销售给本企业高管，该车厂方指导零售价为50万，市场售价在45万至50万之间，销售给本企业高管零售价为22.6万，4S店按价税合计22.6万开具机动车销售统一发票。关于车辆购置计税价格说法正确的是（）元。
A:国家税务总局参照应税车辆市场平均交易价格，规定不同类型应税车辆的最低计税价格
B:纳税人购买自用或者进口自用应税车辆，申报的计税价格低于同类型应税车辆的最低计税价格，又无正当理由的，按照最低计税价格征收车辆购置税
C:车辆购置税计税价格按20万确定
D:纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
答案：D

8.自2020年1月1日起，下列各项中不符合现行增值税规定的是（）。
A:动物诊疗机构销售动物食品和用品，提供动物清洁、美容、代理看护等服务，应按照现行规定缴纳增值税
B:纳税人享受增值税即征即退政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人申请退税税款所属期的纳税信用级别确定
C:纳税人申请退税税款所属期内纳税信用级别发生变化的，以变化前的纳税信用级别确定
D:纳税人适用增值税留抵退税政策，有纳税信用级别条件要求的，以纳税人向主管税务机关申请办理增值税留抵退税提交《退（抵）税申请表》时的纳税信用级别确定
答案：C

9.在计算土地增值税时，下列项目中属于房地产开发成本的是（）。
A:耕地占用税
B:借款利息费用
C:房地产开发企业取得土地使用权所支付的契税
D:土地出让金
答案：A

10.甲企业为增值税小规模纳税人，2021年5月进口一批汽车轮胎，买价为70000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税