湖南省整理《税务师之税法一》资格考试必背200题题库大全及答案（名师系列）.docx

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湖南省整理《税务师之税法一》资格考试必背200题题库大全及答案（名师系列）

第I部分单选题（100题）

1.位于甲县的一工业企业，在2020年3月将新建的一栋厂房出售，取得不含增值税销售收入6500万元，为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元，转让该厂房缴纳除增值税外的相关税费合计39万元。另外，该企业在6月转让一栋旧办公楼，取得不含增值税转让收入1200万元，支付印花税0.6万元，无法取得评估价格，但可以提供购房发票，此栋旧办公楼是2014年6月购入，购置原价700万元，缴纳契税20万元，并取得契税完税证明，缴纳其他税费7.2万元。该企业就上述业务事项应该缴纳的土地增值税为（）万元。
A:832.7
B:1242.6
C:996.11
D:929.97
答案：C

2.（2017年真题）关于单用途商业预付卡增值税的规定，下列说法正确的是（）。
A:售卡方在销售单用途卡时，取得预收资金需缴纳增值税
B:持卡人使用单用途卡购买货物时，货物的销售方不缴纳增值税
C:售卡方可以向购卡人开具增值税专用发票
D:售卡方因发行单用途卡并办理相关资金收付结算业务时，取得的手续费应按规定缴纳增值税
答案：D

3.某涂料厂2019年12月将自产的A型涂料用于粉刷职工宿舍，该批涂料的不含增值税平均销售价格为20万元，将新研制的B型涂料作为样品赠送给经销商，该批涂料生产成本为30万元，成本利润率为7%。已知涂料的消费税税率为4%，该厂就上述业务应缴纳消费税（）万元。
A:2.14
B:2.08
C:2
D:2.05
答案：A

4.甲房地产开发公司新建两栋写字楼，各支付地价款及相关费用为700万元，开发成本均为1200万元。其中A栋向银行借款发生利息支出120万元，能按转让房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B栋发生利息支出100万元，不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%；房地产开发费用的扣除比例为8%。则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为（）万元。
A:198.5
B:258
C:367
D:320
答案：C

5.某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票。该烟厂应缴纳烟叶税（）万元。（烟叶税税率20%）
A:106.19
B:116.81
C:132
D:120
答案：C

6.根据规定，自2020年5月1日至2023年12月底，对二手车经销企业销售旧车减按销售额（）征收增值税。
A:0.015
B:0.01
C:0.02
D:0.005
答案：D

7.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：
A:12864.8
B:12990
C:10985.6
D:12964.8
答案：D

8.某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：
A:4575.43
B:5151.15
C:3916.97
D:4640.43
答案：D

9.（2018年真题）一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（）。
A:先征后返
B:即征即退
C:先征后退
D:减半征收
答案：B

10.如果纳税人李某利用其他方法减少计税依据，当地税务机关则有权重新核定计税依据，这样处理体现了税法基本原则中的（）。
A:实质课税原则
B:税收公平主义
C:税收合作信赖主义
D:税收法律主义
答案：A

11.下列关于关税纳税义务人的说法错误的是（）。
A:进口货物收货人为关税的纳税人
B:以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其收件人为所有人
C:对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人
D:对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人
答案：B

12.某企业为增值税一般纳税人，2019年3月销售钢材一批取得含税销售额58万元。2019年5月因质量问题该批钢材被全部退回，企业按规定开具红字发票；5月份销售钢材取得不含税销售额150万元。该企业5月增值税销项税额（）万元。
A:13
B:11.5
C:12.83
D:11.96
答案：B

13.（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020年1月发生如下业务。
A:3.24
B:1.58
C:0.22
D:0.33
答案：A

14.某油田2012年1月生产原油50万吨，其中20万吨用于销售，单价5000元/吨，收购联合企业同品种的已税原油3万吨，收购价3500元/吨。该油田当月应纳资源税()万元。（原油资源税税率5%）
A:5525
B:750
C:5750
D:5000
答案：D

15.（2017年）下列关于税务部门规章的说法中，不正确的是（）。
A:税务规章由国家税务总局负责解释