山东省兰陵县2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题【典优】.docx

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山东省兰陵县2024年《税务师之税法一》资格考试必刷200题【典优】

第I部分单选题（100题）

1.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用（）之日实施的税率。
A:违反规定的行为发生
B:海关接受纳税义务人填写报关单
C:申报进口
D:运输工具申报进境
答案：A

2.某外贸公司进口一批货物，海关于2020年6月1日填发税款缴款书注明关税100万元，该公司于当月22日缴纳税款。海关应征收关税滞纳金（）元。
A:3500
B:3000
C:4000
D:2500
答案：A

3.下列各项中，不属于土地增值税特点的是（）。
A:实行按次征收，纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定
B:以增值额为计税依据
C:抑制土地炒买炒卖，保障国家的土地权益
D:采用扣除法和评估法计算增值额
答案：C

4.以农产品为原料进项税额核定扣除试点范围的货物，不包括（）。
A:液体乳及乳制品
B:植物油
C:烟丝
D:酒及酒精
答案：C

5.2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:2324
B:4462
C:3937.27
D:2050.7
答案：D

6.某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务，2020年5月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤，约定不含税销售额15.5万元，合同规定，货款分两个月支付，5月15日支付80%，其余货款于6月15日支付。由于购货方资金紧张，5月15日支付货款10万元。（2）采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨，取得不含税销售额60万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际9月20日才发出原煤。（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨；另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知：原煤资源税税率为8%。要求：根据上述资料，回答下列问题：
A:9.12
B:5.79
C:10.11
D:5.31
答案：C

7.某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方（增值税一般纳税人）提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确的是（）。
A:不需要缴纳增值税
B:按照1.5%征收率缴纳增值税
C:需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票
D:按照5%征收率缴纳增值税
答案：D

8.一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）内不得变更。
A:24个月
B:6个月
C:12个月
D:36个月
答案：D

9.2021年3月甲建筑公司承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，取得含税工程总价款为2000万元。发生分包支出含税金额400万元，取得分包企业开具的增值税专用发票。该业务适用一般计税方法计税。2021年3月，甲应在建筑服务发生地预缴的增值税是（）万元。
A:29.36
B:29.09
C:43.64
D:43.24
答案：A

10.甲炼钢厂与乙环保公司均为一般纳税人，2021年6月1日双方签订两年期的垃圾无害化处理协议，由乙公司采取填埋、焚烧等方式对甲厂产生的废料和垃圾进行专业化处理。根据合同约定，乙公司每周对甲厂的废料和垃圾进行专业化处理。专业化处理后如果产生货物的，货物应归属于甲厂。下列关于乙环保公司的增值税处理正确的是（）。
A:乙环保公司应采用简易计税方法按照3%的征收率计征增值税
B:如果专业化处理后产生货物，且货物归属委托方，按照合同约定，乙公司属于提供“加工劳务”
C:如果专业化处理后未产生货物，按照合同约定，乙公司属于提供“生活服务”
D:如果专业化处理后产生货物，且货物归属于委托方，按照合同约定，乙公司属于提供“现代服务”
答案：B

11.下列关于税务规范性文件的表述正确的是（）。
A:税务规范性文件可设定行政许可、行政审批
B:省以下税务机关的税务规范性文件应当自发布之日起60日内向上一级税务机关报送备案
C:税务规范性文件可以称“条例”“实施细则”“通知”“批复”
D:县以下（不含本级）税务机关不得以自己的名义制定税务规范性文件
答案：D

12.（2016年真题）某烟厂2019年2月收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（）万元。
A:132
B:120
C:106