历年浙江省浦江县《税务师之税法一》资格考试必背200题题库大全附答案【培优A卷】.docx

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历年浙江省浦江县《税务师之税法一》资格考试必背200题题库大全附答案【培优A卷】

第I部分单选题（100题）

1.2011年5月，某勘察设计院承担一项水利工程的设计施工任务，收取爆破勘探费75万元、设计费105万元；该设计院通过招标，将部分设计业务分包给甲企业，支付分包款60万元。该勘察设计院当月应纳营业税()万元。
A:9
B:7.5
C:4.5
D:6
答案：C

2.下列情形中应按“租赁服务”计征增值税的是（）。
A:车身广告位出租
B:融资性售后回租
C:授权他人特许经营连锁饭店
D:运输工具舱位承包业务
答案：A

3.王某于2016年3月购买写字楼一间，支付价款210万元，当时取得了营业税发票，随即按2%的税率缴纳契税4.2万元。2020年1月，王某将所购的写字楼以245万元的含税价格出售。但因此前遭遇特殊原因，原购房发票已毁损。王某销售写字楼增值税应纳税额（）万元。
A:1.02
B:1.47
C:11.67
D:1.67
答案：D

4.某工业企业2020年4月销售一栋2008年建造的厂房（位于市区），取得含税销售收入60万元，当时造价15万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要70万元，该厂房为六成新，已知该工业企业选择一般计税方法，可以扣除的税金为0.55万元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（）万元。
A:2.55
B:0
C:3.75
D:3.54
答案：C

5.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生如下业务：
A:3283
B:3180
C:3100
D:3280
答案：A

6.某生产企业2021年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元；复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率10%）
A:8.87
B:8.77
C:0.77
D:0.62
答案：D

7.关于资源税税收优惠，下列说法正确的是（）。
A:开采原油过程同时开采的天然气免征资源税
B:对深水油气田减征20%资源税
C:对低丰度油气田暂减征30%资源税
D:开采原油过程中用于加热的原油免征资源税
答案：D

8.2019年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额是（）万元。
A:1.85
B:1.7
C:1.42
D:1.6
答案：C

9.某烟厂收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票。该烟厂应缴纳烟叶税（）万元。（烟叶税税率20%）
A:120
B:106.19
C:132
D:116.81
答案：C

10.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年4月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品360套，取得不含税收入240万元，其中高档化妆品收入200万元，普通洗发水收入40万元。将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用，该批高档香水的成本为2万元，成本利润率为5%，市场没有同类高档香水的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。
A:60.63
B:72.63
C:72.9
D:36.37
答案：D

11.关于税收执法监督的说法，正确的是()。
A:税务执法监督的形式均为事后监督
B:税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等
C:税收执法监督的对象是税务行政相对人(纳税人、扣缴义务人)
D:税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为
答案：D

12.增值税一般纳税人甲商业银行，2021年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额（）万元。
A:306
B:334.3
C:157.46
D:172.02
答案：B

13.某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。（3）从乙生