浙江省浦江县2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题题库附答案.docx

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浙江省浦江县2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题题库附答案

第I部分单选题（100题）

1.甲汽车制造厂2019年6月直接销售给乙服装厂二台汽车，其中一台为26座大客车，零售价为46.8万元；另一台为计划让高级管理人员使用的小汽车，零售价为158.2万元。则该汽车制造厂当月应纳消费税（）万元。（该款小汽车生产环节消费税税率5%，零售环节消费税税率10%）
A:21
B:27
C:14
D:7
答案：A

2.下列情形中，应征收增值税的是（）。
A:英国E公司向我国F公司销售完全在英国境内使用的无形资产
B:法国A公司向我国B公司销售位于我国境内的办公楼
C:美国G公司向我国H公司提供在美国境内的会议展览服务
D:德国C公司向我国D公司出租完全在德国境内使用的客车
答案：B

3.某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：
A:3905
B:4041.23
C:3752.51
D:3548.88
答案：B

4.下列关于营改增的相关规定，错误的是（）。
A:动物诊疗机构提供的动物诊疗服务，免征增值税
B:福利彩票发行收入免征增值税，体育彩票发行收入征收增值税
C:境外教育机构与境内从事学历教育的学校开展中外合作办学，提供学历教育服务取得的收入免征增值税
D:农业机耕以及相关的技术培训服务，免征增值税
答案：B

5.某首饰商城为增值税一般纳税人，金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰的成本利润率6%。2020年8月发生以下业务：
A:21.24
B:24
C:2.65
D:3
答案：C

6.某通用设备制造企业2019年12月满足增值税期末留抵退税的条件。该企业当年3月末增值税留抵税额为10万元，12月末留抵税额为80万元。2019年4月~12月已抵扣进项税额为400万元，其中取得增值税专用发票380万元、增值税电子普通发票20万元。该企业申报的留抵退税为（）万元。
A:76
B:39.9
C:45.6
D:66.5
答案：D

7.（2017年）下列关于税务部门规章的说法中，不正确的是（）。
A:税务规章解释与税务规章具有同等效力
B:国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税务规章
C:税务规章由国家税务总局负责解释
D:税务规章一般不溯及既往
答案：B

8.某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2021年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为（）万元。
A:3.6
B:4.32
C:4.24
D:3.84
答案：B

9.某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2020年6月发生如下业务：
A:52.29
B:43.71
C:49.54
D:63.14
答案：A

10.某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务：
A:2.12
B:2.08
C:2.07
D:2.09
答案：B

11.某石油企业为增值税一般纳税人，2020年3月发生以下业务：
A:269.76
B:270.53
C:271.33
D:268.6
答案：C

12.某商业银行（增值税一般纳税人）2019年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元，该银行上述业务的销项税额为（）万元。
A:173.03
B:334.3
C:306.06
D:157.46
答案：B

13.城市维护建设税采用的税率形式是（）。
A:有幅度的比率税率
B:产品比例税率
C:行业比例税率
D:地区差别比例税率
答案：D

14.某商贸企业（增值税一般纳税人）2020年5月从农民手中收购小麦一批，开具的收购发票上注明收购金额20000元，当月将该批小麦的30%用于职工食堂，70%对外销售，取得不含税销售额50000元；当月由于管理不善造成上月购进的一批小麦（从农民手中购入）霉烂变质，账面成本为10000元，该企业当月应缴纳增值税（）元。
A:5394.25
B:4140
C:5120
D:4229.01
答案：D

15.某境外旅客2021年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%。2021年10月10日该旅客离境，应退增值税（）元。（退税率为11%）
A:223