历年浙江省浦江县《税务师之税法一》考试必刷200题题库大全及答案【新】.docx

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历年浙江省浦江县《税务师之税法一》考试必刷200题题库大全及答案【新】

第I部分单选题（100题）

1.甲企业在6年前以接受作价投资入股方式取得一宗国有土地的使用权，取得省级政府国土管理部门批准的评估价格500万元。2016年12月，甲企业改制重组为A有限责任公司，按规定未缴纳土地增值税。2020年8月，A有限责任公司将该宗土地转让，与此同时同类地块的评估价格为800万元，则A公司在计算土地增值税时扣除的取得土地使用权支付金额是（）。
A:800万元
B:0
C:700万元
D:500万元
答案：D

2.某金融机构为增值税一般纳税人，以1个季度为纳税期限，2020年第二季度发生下列业务：
A:34.5
B:72
C:34.2
D:73.5
答案：D

3.某个体工商户为增值税小规模纳税人，2021年5月销售货物取得含税收入20.2万元，出租住房取得含税收入10.5万元，当月购进货物18万元。该个体工商户当月应纳增值税（）万元。
A:1.09
B:0.35
C:0.7
D:0.9
答案：B

4.下列关于海南自由贸易港国际税收船舶的增值税政策中，正确的是（）。
A:承运适用启运港退税政策货物的船舶，需从启运港直接行驶至海南省洋浦港区离境，不可在经停港加装、卸载货物
B:对符合条件的从事国际运输业务的船舶实行增值税退税政策，由境内船舶建造企业申请退税
C:申请退税的购进船舶需在“中国洋浦港”登记
D:对所有出口企业从符合条件的启运港报关出口的离境的集装箱货物，实行启运港退税政策
答案：C

5.对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，下列处理正确的是（）。
A:不计入收入同时也不作为扣除项目扣除
B:只计入收入计税不作为扣除项目扣除
C:不计入收入只作为扣除项目扣除，但不作为加计扣除20%的基数
D:作为加计扣除20%的基数
答案：A

6.某建筑企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元（含税），支付分包工程款600万元（含税），分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税（）万元。
A:16.51
B:18
C:26.21
D:17.48
答案：A

7.下列业务中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是（）。
A:化妆品生产企业将自产的成套高档化妆品移送用于生产低档护肤品
B:卷烟厂将委托加工收回的已税卷烟以不高于受托方的计税价格直接销售
C:烟厂将自产烟丝移送用于生产卷烟
D:某汽车制造厂将一辆自制小汽车赠送给客户
答案：D

8.甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。
A:38.56
B:75.36
C:0
D:27.59
答案：C

9.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2020年3月发生如下业务：
A:0
B:0.8
C:0.65
D:0.49
答案：D

10.某交通运输企业为增值税一般纳税人（“营改增”试点地区），具备提供国际运输服务的条件和资质。2012年12月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款68万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款10.2万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（）万元。（交通运输业退税率11%,美元对人民币汇率1：6.3）
A:34.2
B:14.31
C:48.51
D:0
答案：A

11.（2018年）2020年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2010年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额（）万元。
A:1895
B:1940
C:1280
D:1880
答案：D

12.某外贸公司进口一批货物，海关于2020年6月1日填发税款缴款书注明关税100万元，该公司于当月22日缴纳税款。海关应征收关税滞纳金（）元。
A:4000
B:3500
C:3000
D:2500
答案：B

13.因国家建设需要而