安徽省鸠江区2024年《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库（考点梳理）.docx

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安徽省鸠江区2024年《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库（考点梳理）

第I部分单选题（100题）

1.关于税收法律关系的基本构成，下列说法中错误的是（）。
A:税收法律关系的基本构成，包括税收法律关系的主体和税收法律关系的客体两部分。
B:国家是真正的征税主体，税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体
C:税收法律关系的主体，是指在税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，征税主体为税务机关，纳税主体为纳税人
D:对于纳税主体，按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位
答案：A

2.某外贸公司2019年2月从生产企业（一般纳税人）购入一批高档化妆品，取得增值税专用发票，支付价款40万元、增值税6.4万元，支付购货运输费用4万元，当月将该批高档化妆品全部出口，取得销售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税（）万元。（增值税出口退税率13%，消费税税率15%）
A:25.8
B:11.2
C:19.8
D:16.25
答案：B

3.下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是（）。
A:对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征
B:对个人销售住房暂免征收土地增值税
C:转让旧房作为公租房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的减半征收土地增值税
D:纳税人建造普通标准住宅出售，其增值额未超过扣除项目金额之和20%的，免征土地增值税
答案：C

4.某市外资工业企业为增值税一般纳税人，2019年8月转让一幢新建办公楼取得不含增值税收入6000万元，签订了产权转移书据，已知该企业为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金为36万元（不含增值税和印花税），已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该企业的转让行为应缴纳土地增值税额（）万元。（转让办公楼采用简易计税方法计算增值税）
A:381
B:389.1
C:468.3
D:380.1
答案：C

5.某公司位于A省，为增值税一般纳税人，在B省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021年7月发生下列业务：
A:0
B:51000
C:29600
D:45000
答案：D

6.下列各项中，不属于消费税特点的是（）。
A:征税项目具有选择性
B:税收调节具有特殊性
C:征收方法具有多样性
D:消费税实行多次课征制
答案：D

7.根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是()。
A:境外单位向境内单位出租境外的厂房
B:境外单位在境内向境外单位提供运输服务
C:境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务
D:境外单位向境内单位销售在境外的不动产
答案：B

8.关于纳税人权利与义务的说法，错误的是()。
A:纳税人或扣缴义务人在纳税期限内如果没有应纳税款的，可以不办理纳税申报
B:纳税人及扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人或扣缴义务人的情况保密，但是税收违法行为信息不属于保密范围
C:纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月
D:纳税人未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金
答案：A

9.某企业具有出口经营权，属于增值税一般纳税人，2019年2月将2017年购进的自己使用过的机器设备出口，已知该机器设备购进时取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税3.4万元，入账价值为23.4万元，已经计提折旧8万元，该机器设备出口退税率为13%。则该企业出口该设备可以取得出口退税款（）万元。
A:1.71
B:2.6
C:13.16
D:0.09
答案：A

10.根据现行税法的规定，下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（）。
A:金银首饰的零售环节
B:白酒的批发环节
C:高档化妆品的零售环节
D:高档手表的批发环节
答案：A

11.某市一房地产开发公司，该房地产公司采用简易计税方法计税，2020年发生如下业务：
A:9229.55
B:1253.25
C:1100
D:9122.88
答案：A

12.根据关税的有关规定，下列各项中，表述不正确的是（）。
A:关税是一种商品税
B:关税的征税主体是国家
C:关税只对有形的货品征收，对无形的货品不征收
D:任何情况下，一国的关境和国境都是一致的
答案：D

13.（2