2024年福建省《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库（考点梳理）.docx

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2024年福建省《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库（考点梳理）

第I部分单选题（100题）

1.税法规定，纳税人转让旧房能够取得评估价格的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款或出让金和按国家统一规定缴纳的有关费用以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。评估价格须经（）确认。
A:省、自治区、直辖市人民政府
B:海关
C:当地税务机关
D:财政机关
答案：C

2.某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务：
A:59.69
B:62.35
C:59.97
D:60.67
答案：C

3.下列关于税法效力的说法中，正确的是（）。
A:在处理税法对人的效力时，我国税法采用属人.属地相结合的原则
B:税收程序法多采用从旧原则，不仅便于税收征管，也不会对纳税人的实体权利构成损害
C:税收实体法多采用从新原则，允许其具有溯及既往的效力
D:最常见的税法失效宣布方式是直接宣布废止某项税法
答案：A

4.某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2020年9月该企业的有关生产经营业务如下：
A:34.58
B:38.52
C:28.56
D:26
答案：A

5.某生产企业为增值税小规模纳税人，2019年11月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得含税收入7.8万元，该企业以1个月为1个纳税期。该企业上述业务应缴纳增值税（）万元。（假设小规模纳税人没有放弃减税）
A:0.29
B:0.32
C:0.27
D:0.16
答案：A

6.某房地产企业2019年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2019年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。至2020年3月，销售了可售建筑面积的88%，下列说法中正确的是（）。
A:该企业应该在2019年12月进行土地增值税的清算
B:税务机关可以要求该企业在2019年12月进行土地增值税的清算
C:该企业应该在2020年3月进行土地增值税的清算
D:税务机关可以要求该企业在2020年3月进行土地增值税的清算
答案：D

7.2020年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：
A:3379.75
B:2284.25
C:4382
D:3286.5
答案：A

8.甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:2678.31
B:2417.01
C:2416.36
D:2419.27
答案：C

9.甲劳务派遣公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，与乙公司签订劳务派遣协议，为乙公司提供劳务派遣服务。甲公司代乙公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2018年3月，甲公司共取得劳务派遣收入62万元（含税），其中代乙公司支付给劳务派遣员工工资26万元、为其办理社会保险18万元及缴纳住房公积金12万元。甲公司选择按差额纳税。2018年3月甲公司应缴纳增值税是（）万元。
A:0.17
B:0.34
C:0.29
D:2.95
答案：C

10.根据税法规定，纳税人委托加工的应税消费品，其消费税纳税义务的发生时间为（）。
A:收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
B:纳税人提货的当天
C:发出应税消费品的当天
D:移送使用的当天
答案：B

11.某生产企业2019年12月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为200万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费10万元，修理料件费2万元；复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率10%）
A:1.3
B:1.2
C:19.2
D:1.35
答案：B

12.进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（）计算保险费。
A:1‰
B:5‰
C:2‰
D:3‰
答案：D

13.某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2019年9月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额