广东省完整版《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库【考点梳理】.docx

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广东省完整版《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库【考点梳理】

第I部分单选题（100题）

1.（2018年真题）2019年5月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产用于办公，取得增值税专用发票上注明金额2000万元、税额100万元，进项税额已按规定申报抵扣。2021年1月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值1800万元，该办公楼应转出进项税额（）万元。
A:100
B:198
C:90
D:85.71
答案：C

2.下列各项中，属于营改增免征增值税项目的是（）。
A:职业培训机构提供的非学历教育服务
B:企业销售自建自用住房
C:纳税人将国有农用地出租给农业生产者
D:自2018年9月1日至2020年12月31日，金融机构向个体工商户发放小额贷款取得的利息收入
答案：D

3.某纳税人直接向河流排放总汞50千克（监测机关出具的符合规定的数据），已知总汞污染当量值为0.0005千克，假定其所在省公布的水污染物环保税税率为每污染当量4元，则该纳税人应纳环境保护税（）元。
A:40000
B:200
C:200000
D:400000
答案：D

4.2020年4月某手表厂生产销售A款手表300只，取得不含税收入360万，生产销售B款手表500只，取得不含税收入80万，销售手表配件取得不含税收入1.2万，该厂本月应纳消费税（）万元。
A:16.24
B:88
C:72.24
D:72
答案：D

5.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020年2月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为10％，白酒消费税比例税率为20％，定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60％。）
A:10250
B:22250
C:13450
D:15650
答案：C

6.海关以进口货物、相同或类似进口货物在境内的销售价格为基础，扣除境内发生的有关费用后，审查确定进口货物完税价格的估价方法指的是（）。
A:相同货物的成交价格估价方法
B:计算价格估价方法
C:类似货物的成交价格估价方法
D:倒扣价格估价方法
答案：D

7.下列各项行为中，不需要缴纳消费税的是（）。
A:将外购润滑油简单加工成小包装对外销售
B:将委托加工收回的润滑油贴标再对外销售
C:将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品
D:将自产粮食白酒发给职工作为福利
答案：C

8.下列关于关税税率适用的表述，不正确的是（）。
A:因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，一律适用海关发现该行为之日实施的税率
B:保税货物经批准不复运出境的，应当适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率
C:进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率
D:进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率
答案：A

9.某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：
A:进口环节应缴纳的消费税为77.41万元
B:进口环节应缴纳的增值税为33.43万元
C:进口环节应缴纳的消费税为54万元
D:进口环节应缴纳的增值税为23.4万元
答案：B

10.A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：
A:1574.13
B:647.33
C:1527.33
D:327.33
答案：C

11.（2011年）下列关于高尔夫球及球具的消费税处理，正确的是（）。
A:外购已税杆头的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除
B:外购已税杆头的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除
C:外购已税杆身的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除
D:外购已税杆头的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除
答案：A

12.2019年7月，某商贸公司（一般纳税人）上月外购的10000米棉布因管理不善被盗，每米成本为30元，上月外购的免税农产品账面成本38235元，因保管不善导致发霉。上述产品均已抵扣进项税，则本期应转出的进项税（）元。
A:53213.86
B:56767.95
C:55531.35
D:42781.48
答案：D

13.下列机构中，有权决定征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法的是（）。
A:国务院关税税则委员会
B:商务部
C:财政部
D:海关总署
答案：A

14.某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务：
A:901.61
B:849.77
C:845
D:808.3
答案：D

15.某市区一外商投资企业为增值税一般纳税人，2020年8月实际缴