湖北省房县历年《税务师之税法一》考试必考200题大全含答案（预热题）.docx

专业《税务师之税法一》考试必考200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

湖北省房县历年《税务师之税法一》考试必考200题大全含答案（预热题）

第I部分单选题（100题）

1.税法的失效表明其法律约束力的终止。下列各项中，不属于税法失效类型的是（）。
A:税法本身与其他法律法规冲突
B:税法本身规定废止的日期
C:以新税法代替旧税法
D:直接宣布废止某项税法
答案：A

2.下列业务中，既缴纳增值税又缴纳消费税的是（）。
A:卷烟厂将委托加工收回的已税卷烟以不高于受托方的计税价格直接销售
B:某汽车制造厂将一辆自制小汽车赠送给客户
C:烟厂将自产烟丝移送用于生产卷烟
D:化妆品生产企业将自产的成套高档化妆品移送用于生产低档护肤品
答案：B

3.某外贸企业为增值税一般纳税人，2020年8月购进电冰箱一批，取得的增值税专用发票上注明价款30万元、增值税3.9万元，当月将该批电冰箱全部出口，取得出口收入折合人民币40万元。已知增值税出口退税率为13%，则外贸企业该出口业务应退增值税（）万元。
A:5.1
B:5.2
C:3.9
D:1.3
答案：C

4.对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。
A:房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除
B:房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费用不得扣除
C:房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除
D:房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除
答案：D

5.下列关于增值税零税率和征收率的说法正确的是（）。
A:一般纳税人销售不动产，选择适用简易计税方法，征收率为3%
B:放弃适用增值税零税率后，12个月内不得再申请适用增值税零税率
C:境内的单位或个人向境外单位或个人提供期租服务，由出租方适用增值税零税率
D:其他个人出租住房，按照5%征收率计算纳税
答案：C

6.下列关于一般纳税人登记管理的表述中，错误的是（）。
A:纳税申报销售额包括免税销售额和税务机关代开发票销售额
B:纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，仍需要计入年应税销售额
C:销售服务、无形资产、不动产有扣除项目的纳税人，其年应税销售额按未扣除之前的销售额计算
D:年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额
答案：B

7.位于县城的某工业企业，2021年8月缴纳增值税560000元，该企业出口货物适用免抵退税法，当月经税务机关审核批准的免抵税额为5000元，税务机关在当月检查中发现企业以前月份采用隐瞒收入的方式少缴纳增值税60000元，税务机关对其征收滞纳金4800元，罚款35000元。该企业当月应缴纳城市维护建设税为（）元。
A:33240
B:32990
C:31250
D:31000
答案：C

8.某县城甲企业（增值税一般纳税人）2019年4月外购一批原材料,不含税金额为45万元，将该批原材料运往位于市区的乙企业并委托其加工成高尔夫球具一批，取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费金额5万元。当月加工完毕，乙企业收取不含税加工费5万元。已知乙企业无同类高尔夫球具的销售价格，高尔夫球具适用的消费税税率为10%。乙企业应代收代缴城市维护建设税（）万元。
A:0.43
B:0.15
C:0.12
D:0.38
答案：A

9.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，2020年5月有关生产经营情况如下：
A:50
B:30
C:14.44
D:18
答案：B

10.位于甲市的增值税一般纳税人贸易公司，2020年3月将其位于乙市的一个商铺出租，当月预收一年租金133.1万元，已知该商铺为2016年10月购入，当月准予抵扣的进项税额为4万元，则当月应在甲市缴纳增值税是（）万元
A:3.33
B:6.98
C:3
D:10.99
答案：A

11.下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）。
A:烟叶税实行比例税率，税率为20%
B:烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额
C:纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税
D:收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人
答案：D

12.某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采锰矿石。2009年7月开采锌矿石400万吨、锰矿石15万吨。本月销售提炼的锰精矿40万吨，选矿比为20%;销售锌锰矿石原矿300万吨，锌矿石和锰矿销售时未分别核算。该矿山2009年7月应缴纳资源税()万元。(该矿山资源税单位税额：锌矿10元/吨，锰矿2元/吨)
A:6030
B:4030
C:3400
D:3030
答案：C

13.增值税一般纳税人发生的下列情形中（均取得合法的扣税凭证），可以抵扣进项税的是（）。
A:因违规建造被拆除的房屋所耗用的建筑服务