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2024年安徽省《税务师之税法一》考试必考200题题库大全及答案

第I部分单选题（100题）

1.（2019年真题）关于小规模纳税人2020年1月发生的业务所缴纳增值税，下列说法正确的是（）
A:出租不动产按照5%征收率计算缴纳增值税（不含个人出租住房）
B:销售自己使用过的不动产，以3%征收率减按2%计算缴纳增值税
C:提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%征收率计算缴纳增值税
D:销售边角料收入应按照3%征收率减按2%计算缴纳增值税
答案：A

2.关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）。
A:资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人
B:境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人
C:报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人
D:单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人
答案：A

3.（2012年）某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税（）元。（以上款项均不含增值税）（消费税税率15%）
A:7941.18
B:6750
C:20250
D:6000
答案：A

4.某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：
A:4000
B:8320
C:4160
D:8000
答案：B

5.甲建筑企业为增值税一般纳税人，2019年12月以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入200万元；为建筑工程老项目提供建筑服务取得含税收入100万元。当月为提供上述建筑服务购进原材料等取得增值税专用发票注明税额10万元。对于可以选择简易计税方法计税的项目甲企业均选择简易方法计税。甲企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:8.74
B:14.29
C:14.77
D:12.76
答案：A

6.某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。2019年12月销售服务，开具增值税专用发票注明税额25万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税（）万元。
A:10.3
B:8.55
C:7.7
D:9.13
答案：D

7.甲企业在6年前以接受作价投资入股方式取得一宗国有土地的使用权，取得省级政府国土管理部门批准的评估价格500万元。2016年12月，甲企业改制重组为A有限责任公司，按规定未缴纳土地增值税。2020年8月，A有限责任公司将该宗土地转让，与此同时同类地块的评估价格为800万元，则A公司在计算土地增值税时扣除的取得土地使用权支付金额是（）。
A:800万元
B:700万元
C:0
D:500万元
答案：D

8.（2020年真题）关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是（）。
A:计税销售额为不含税销售额
B:销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额
C:购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值税
D:购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额
答案：A

9.（2018年）下列属于税法基本原则的是（）。
A:程序法优于实体法
B:税收合作信赖主义
C:特别法优于普通法
D:新法优于旧法
答案：B

10.甲劳务派遣公司为增值税一般纳税人，2019年12月提供劳务派遣服务共计取得全部价款和价外费用280万元，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利等200万元。如若甲公司选择简易计税方法计税，则其应纳增值税（）万元。
A:3.81
B:8.16
C:2.33
D:13.33
答案：A

11.某企业（一般纳税人、非先进制造业）位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。
A:14.8
B:10
C:20.72
D:14
答案：B

12.下列消费品中，在两个环节缴纳消费税的是（）。
A:雪茄烟
B:超豪华游艇
C:白酒
D:卷烟
答案：D

13.下列不属于车辆购置税的纳税人是（）
A