安徽省整理《税务师之税法一》考试必考200题大全（含答案）.docx

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安徽省整理《税务师之税法一》考试必考200题大全（含答案）

第I部分单选题（100题）

1.2019年5月，Z房地产开发公司支付10000万土地价款取得一国有土地使用权，并将其用于开发高档住宅楼“海熙滨岸小区”。2020年11月该小区开发完毕对外销售，11月底将住宅楼建筑面积的90％对外销售，取得含增值税的销售收入95000万元。该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为（）万元。（假设Z房地产开发公司11月份无进项税额）
A:87155.96
B:87899.08
C:87981.65
D:95000
答案：B

2.A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：
A:1.59
B:1.44
C:2.72
D:1.67
答案：B

3.某外贸公司具有进出口经营权，2020年10月发生以下经营业务：
A:352.56
B:384.28
C:364.68
D:191.69
答案：D

4.某煤矿开采企业为增值税一般纳税人，2018年12月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票，注明金额9000万元，另外领用原煤5万吨，用于企业冬季取暖，该企业同类原煤的最高售价是600元/吨，平均售价310元/吨，以上价格均不含增值税，该企业当月应纳资源税()万元。(当地规定煤矿的资源税税率为10%)
A:900
B:1100
C:1055
D:1050
答案：C

5.（2013年）某科技公司2014年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目，2016年10月27日经海关批准，该公司将设备出售，取得销售收入240万元，该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元，已提折旧60万元。2016年10月该公司应补缴关税（）万元。（关税税率为10%，海关规定的监管年限为3年）
A:4
B:26
C:16.53
D:5.33
答案：D

6.根据相关规定，代扣代缴增值税、消费税的纳税人未代扣代缴城市维护建设税的，城市维护建设税的纳税地点是（）。
A:纳税人应税行为发生地
B:纳税人所在地
C:扣缴义务人应税行为发生地
D:扣缴义务人所在地
答案：B

7.某开采企业为增值税一般纳税人，2019年12月从深水油气田开采原油并销售取得含税销售额1000万元、开采天然气并销售取得含税销售额500万元。原油、天然气的资源税税率均为6%，该企业当月应纳资源税（）万元。
A:80.62
B:56.43
C:24.19
D:55.75
答案：B

8.福建省某铜矿开采企业2020年9月开采铜矿石200吨，当月销售铜矿原矿100吨，不含税单价40000元/吨，开具增值税专用发票，注明金额400万元、税额52万元；将80吨铜矿原矿用于选矿加工后得到铜矿选矿72吨，对外销售铜矿选矿50吨，不含税单价50000元/吨，开具增值税专用发票，注明金额250万元，税额32.5万元；福建省人民政府规定，铜矿原矿资源税税率为10％，铜矿选矿资源税税率为6％。该企业当月应纳资源税是（）万元。
A:55
B:72
C:61.6
D:80
答案：A

9.某石化企业为增值税一般纳税人，总部在甲地，在乙地和丙地开采原油不含税价格均为0.5万元/吨，该公司2019年5月发生业务如下：
A:42.76
B:49
C:41.3
D:47.6
答案：B

10.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：
A:3250
B:3150
C:4200
D:3000
答案：B

11.某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2021年3月发生如下业务：
A:36
B:230.4
C:216
D:312
答案：C

12.位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2021年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2020年7月出租2015年购置的厂房取得不含税租金收入100万元未入账，被査补增值税，并处以滞纳金和罚款。该企业出租厂房，选择适用简易计税方法。2021年9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。
A:0
B:4.55
C:22.4
D:26.95
答案：B

13.某市甲日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2019年6月发生以下业务：
A:10.43
B:6.72
C:4.84
D:12.72
答案：C

14.纳税人违反《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得。虚开金额超过1万元的，并处（）罚款。
A:1万元以下
B:5万元以上50万元以下的罚款
C:3万元以上10万元以下
D:1万元以上5万元以下
答案：B

15.2019年1