2024年安徽省《税务师之税法一》考试必考200题题库大全【A卷】.docx

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2024年安徽省《税务师之税法一》考试必考200题题库大全【A卷】

第I部分单选题（100题）

1.下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）。
A:纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费
B:纳税人购进的娱乐服务
C:个人消费的购进货物
D:纳税人支付的贷款利息
答案：A

2.2020年5月国内某手表生产企业进口手表机芯20000只，海关审定的关税完税价格为0.6万元/只，关税税率30%，企业完税后海关放行；当月生产销售手表16000只，每只不含税售价为3万元。已知高档手表适用的消费税税率为20%。2020年5月该手表生产企业应缴纳消费税（）万元。
A:0
B:15600
C:9600
D:12000
答案：C

3.位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020年4月发生如下几项业务：
A:1348230
B:1646291.9
C:1626741.9
D:1644081.9
答案：A

4.某烟厂为增值税一般纳税人，2021年2月从烟农手中收购烟叶支付价款300万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳烟叶税（）万元。
A:100
B:66
C:85
D:60
答案：B

5.如果纳税人李某利用其他方法减少计税依据，当地税务机关则有权重新核定计税依据，这样处理体现了税法基本原则中的（）。
A:实质课税原则
B:税收公平主义
C:税收合作信赖主义
D:税收法律主义
答案：A

6.甲工厂是环境保护税纳税人，该厂日夜开工并产生工业噪声，超标分贝数均为5分贝。该工厂2月日间超标天数为25天，夜间超标天数为13天。则当月应缴纳的环境保护税为（）元。（超标4－6分贝，每月环境保护税税额为700元）。
A:700
B:1050
C:350
D:1400
答案：B

7.某文化馆为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务：
A:0.23
B:0.26
C:0.29
D:0.3
答案：B

8.某钨矿开采企业甲（增值税一般纳税人）将销售钨矿选矿取得不含税销售额300000元，增值税39000元，含税价339000元。合同约定由甲企业代垫运费，运输企业运输到购买方指定地点后，运输企业向购买方开具的增值税专用发票注明运费10000元，增值税900元。甲企业将运费发票转交给购买方并向购买方收取代垫运费共计10900元。已知钨矿选矿资源税税率6.5％。甲企业当月应纳资源税（）元。
A:22035
B:19500
C:21326.5
D:18850
答案：B

9.某食品加工企业为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:
A:29.7
B:49.5
C:19.8
D:27
答案：D

10.某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2019年2月取得不含税销售额如下:销售烫花木制筷子15万元;销售竹制筷子18万元:销售木制-次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2018年12月收取。该企业当月应纳消费税()万元。(木质一次性筷子税率5%)
A:0.6099
B:2.2615
C:0.6115
D:1.3598
答案：A

11.（2016年真题）2021年4月，王某出租一处住房，预收半年租金480000元，王某收取租金应缴纳增值税（）元。
A:2285.71
B:6857.14
C:0
D:7200
答案：C

12.（2019年真题）根据增值税的相关规定，下列表述正确的是（）。
A:单位2019年取得的中央财政补贴不缴纳增值税
B:工会组织收取的工会经费应缴纳增值税
C:单位获得的保险赔付需要缴纳增值税
D:单位取得存款利息应缴纳增值税
答案：A

13.《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。这体现了税法适用原则中的（）。
A:法律不溯及既往原则
B:特别法优于普通法原则
C:实体从旧，程序从新原则
D:新法优于旧法原则
答案：B

14.纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是（）。
A:无偿赠送其他单位
B:集体福利
C:简易计税方法计税项目
D:免税项目
答案：A

15.一般纳税人提供人力资源外包服务可以选择适用简易计税方法，按照（）计算缴纳增值税。
A:2%的征收率
B:4%的征收率
C:5%的征收率
D:3%的征收率
答案：C

16.（2020年真题）金融机构提供贷款服务，增值税计税销售额是（）。
A:取得的全部