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江苏省清江浦区整理《税务师之税法一》考试必考200题王牌题库附解析答案

第I部分单选题（100题）

1.某煤矿开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：
A:16.51
B:25.31
C:23.01
D:18.17
答案：D

2.某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：
A:3548.88
B:3752.51
C:4041.23
D:3905
答案：C

3.增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税中抵扣的是（）。
A:货物运输服务
B:娱乐服务
C:咨询服务
D:信息技术服务
答案：B

4.A单位发生的下列行为中，不属于虚开增值税专用发票的是（）。
A:未在商场购物，让商场开具增值税专用发票
B:从B单位购买货物，但让C单位为本单位开具增值税专用发票
C:购买用于劳动保护的20双雨鞋，让商场开具25双雨鞋的增值税专用发票
D:其他个人为本单位提供商铺租赁服务，取得税务机关代开增值税专用发票
答案：D

5.某市区一外商投资企业为增值税一般纳税人，2020年8月实际缴纳增值税54万元，消费税80万元，企业所得税120万元。在税务检查过程中，税务机关发现，该企业所属餐厅上月隐瞒饮食服务收入20万元（含税），本月被查补相关税金。该企业8月份应纳的城市维护建设税及教育费附加为（）元。
A:171050
B:0
C:124579.05
D:135132.08
答案：D

6.某市房地产开发公司2020年3月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：
A:31000
B:14250
C:28750
D:28000
答案：D

7.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:6602.6
B:5788.35
C:6181.54
D:5925.9
答案：D

8.某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2021年4月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。该企业2021年4月应纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。
A:7.01
B:4.4
C:3.62
D:3
答案：B

9.某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2019年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计436万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税是（）万元。（交通运输服务退税率9%，美元对人民币汇率1∶7）
A:0
B:44.1
C:23.8
D:12.77
答案：C

10.纳税人违反《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得。虚开金额超过1万元的，并处（）罚款。
A:3万元以上10万元以下
B:1万元以下
C:5万元以上50万元以下的罚款
D:1万元以上5万元以下
答案：C

11.下列关于出口货物劳务增值税的其他规定中，说法不正确的是（）。
A:适用相关规定的增值税退（免）税或免税政策的出口企业或其他单位，应办理退（免）税认定
B:纳税人出口货物劳务，未在规定期限内申报出口退（免）税的，在收齐退（免）税凭证及相关电子信息后，即可申报办理出口退（免）税
C:输入特殊区域的水电气，由作为购买方的特殊区域内生产企业申报退税
D:出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的，经县级以上税务机关批准可以停止其退（免）税资格
答案：D

12.（2017年）关于纳税人和负税人，下列说法正确的是（）。
A:流转税的纳税人和负税人是一致的
B:扣缴义务人是纳税人，不是负税人
C:所得税的纳税人和负税人通常是不一致的
D:造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁
答案：D

13.某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：
A:2688
B:2177.28
C:2277.28
D:2419.2
答案：B

14.纳税人应自签订房地产转让合同之日起（）内，向房地产所在地的主管税务机关办理土地增值税的纳税申报。
A:10日
B:15日
C:7日
D:30日
答案：C

15.某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：
A:-126.6
B:-113.6
C:-141
D:-129
答案：A

16.关于税务规范性文件，下列说