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整理江苏省清江浦区《税务师之税法一》考试必考200题题库附答案【综合卷】

第I部分单选题（100题）

1.某市一房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生业务如下：
A:10755.84
B:12880.28
C:10540.36
D:10835.84
答案：D

2.某超市为增值税一般纳税人，2021年5月购进货物取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明不含税金额80000元；经批准初次购进增值税税控系统专用设备一台，取得增值税专用发票，注明价款3000元，税款390元；本月销售货物取得零售收入共计192100元。该超市5月应缴纳的增值税为（）元。
A:8900
B:8390
C:8310
D:11190
答案：C

3.某货物运输企业为增值税一般纳税人，2020年6月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元，以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额为（）元。
A:94056.92
B:53169.8
C:64152.04
D:95258.12
答案：B

4.关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。
A:纳税人以受赠方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，包括增值税税款
B:纳税人进口自用应税小汽车的计税价格，为关税完税价格加上关税
C:纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
D:纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆，无法提供相关凭证的，由税务机关核定应税车辆的计税价格
答案：C

5.税法对委托加工应税消费品作了明确规定，下列属于委托加工应税消费品的是（）。
A:委托方提供原料和主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费
B:委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料
C:委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料
D:委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工
答案：A

6.对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。
A:房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除
B:房地产开发企业发生的利息支出，不能提供金融机构证明的，房地产开发费用不得扣除
C:房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除
D:房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除
答案：A

7.某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元，境外加工费和料件费30万元，复运进境的运费1万元、保险费0.4万元。关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税（）万元。
A:13.14
B:3.1
C:3.14
D:10.14
答案：C

8.下列选项中可以抵扣进项税额的是（）。
A:用于适用简易计税方法计税项目的进项税
B:将外购的货物用于集体福利或个人消费的进项税
C:购进餐饮服务的进项税
D:用于正常损失外购货物的进项税
答案：D

9.关于增值税的销售额，下列说法正确的是（）。
A:航空运输企业的销售额，不包括收取的机场建设费
B:旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额
C:经纪代理服务，以取得全部价款和价外费用为销售额
D:劳务派遣服务，一律以取得全部价款和价外费用为销售额
答案：A

10.纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，不需要具备的资料是（）。
A:付款证明
B:境外单位的对账单或发票
C:书面合同
D:运输货物的具体型号清单
答案：D

11.下列关于跨境电子商务零售进口税收政策表述不正确的是（）。
A:跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税
B:在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节免征增值税和消费税
C:跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元
D:购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
答案：B

12.某房地产企业2018年开发一个办公楼项目，当年竣工验收。2018年12月销售了可售建筑面积的50%，剩余50%待售。至2019年3月，销售了可售建筑面积的88%，下列说法中正确的是（）。
A:该企业应该在2018年12月进行土地增值税的清算
B:税务机关可以要求该企业在2018年12月进行土地增值税的清算
C:该企业应该在2019年3月进行土地增值税的清算
D:税务机关可以要求该企业在2019年3月进行土地增值税的清算
答案：D

13.（2018年真题）2021年5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1000