江苏省清江浦区2024年《税务师之税法一》考试必刷200题题库附答案解析.docx

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江苏省清江浦区2024年《税务师之税法一》考试必刷200题题库附答案解析

第I部分单选题（100题）

1.2010年10月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%，完税后海关放行;当月生产销售手表8000只，单价1.25万元(不含税)。2010年10月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计()万元。
A:3037
B:4600
C:2257
D:3700
答案：A

2.下列关于跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定，表述不正确的是（）。（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）
A:一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的征收率计算应预缴税款
B:纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴
C:其他个人跨县（市、区）提供建筑服务，不适用跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定
D:小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款
答案：A

3.某贸易公司2018年3月进口--批货物，买卖双方合同中规定货物成交价格为500万元，货物报关前发生的运费和保险费共7万元，货物进口后发生安装费10万元，技术培训费2万元，购货佣金3万元，以上金额均为人民币。该货物的关税完税价格为()万元。
A:510
B:522
C:507
D:519
答案：C

4.2021年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2020年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税（）元。
A:15434.48
B:17824.78
C:17363.79
D:19293.1
答案：C

5.某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：
A:1440
B:1600
C:1200
D:1080
答案：A

6.睾酮17α-甲基衍生物，为雄激素，可口服，用于男性缺乏睾酮引起的疾病
A:黄体酮
B:米非司酮
C:雌二醇
D:甲睾酮
答案：D

7.2021年4月1日某公司（增值税一般纳税人）进口一批高档化妆品（适用消费税税率为15%），成交价格为20万元人民币，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2021年4月5日填发税款缴款书，该公司于2021年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是（）。
A:该公司应按照10天缴纳进口环节税款的滞纳金
B:该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元
C:该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元
D:该公司应缴纳关税9.2万元
答案：B

8.根据烟叶税法的有关规定，关于烟叶税征收管理的表述中，不正确的是（）。
A:烟叶税的税率为20%
B:烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报纳税
C:烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日
D:纳税人收购烟叶，应当向纳税人机构所在地主管税务机关申报纳税
答案：D

9.（2018年）关于税务规范性文件，下列说法正确的是()。
A:各级税务机关的内设机构，可以自己的名义制定税务规范性文件
B:税务规范性文件的名称可以使用“通知”、“批复”
C:税务规范性文件解释权由制定机关负责解释
D:税务规范性文件可以设定退税事项
答案：C

10.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2019年2月发生以下业务:
A:18900
B:21780
C:18720
D:21600
答案：B

11.糖异生的关键酶是
A:磷酸化酶
B:丙酮酸羧化酶
C:己糖激酶
D:肉碱酯酰转移酶I
答案：B

12.某油气田开采企业，2020年2月份开采原油的同时开采天然气4500千立方米，开采成本为500万元，当月全部用于职工宿舍供暖。已知，当地无天然气同类售价，当地规定的天然气成本利润率为8%，天然气适用的资源税税率为6%。则该油气田企业当月就天然气应纳的资源税和增值税合计为（）万元。
A:75
B:91.92
C:81
D:86.17
答案：D

13.关于消费税从价定率计税销售额，下列说法正确的是（）。
A:消费税计税销售额包括增值税
B:白酒包装物押金收取时不计入计税销售额
C:金银首饰包装费不计入计税销售额
D:高档化妆品品牌使用费应计入计税销售额
答案：D

14.纳税人购买并使用下列车辆时，不需要缴纳车