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整理河南省《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题题库（典优）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于消费税委托加工应税消费品的表述中，说法不正确的是（）。
A:委托加工的应税消费品，受托方（个人除外）没有履行代收代缴义务的，税务机关向受托方补征税款
B:委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款
C:委托方以委托加工收回的高档化妆品为原料，连续生产高档化妆品的，其已纳税款准予按生产领用量从应纳消费税中抵扣
D:委托加工应税消费品，委托方是消费税纳税义务人
答案：A

2.下列消费品，不属于消费税征税范围的是（）。
A:未经涂饰的素板
B:调味料酒
C:超豪华小汽车
D:锂原电池
答案：B

3.某外贸企业为增值税一般纳税人，2020年8月购进电冰箱一批，取得的增值税专用发票上注明价款30万元、增值税3.9万元，当月将该批电冰箱全部出口，取得出口收入折合人民币40万元。已知增值税出口退税率为13%，则外贸企业该出口业务应退增值税（）万元。
A:5.2
B:1.3
C:3.9
D:5.1
答案：C

4.（2018年真题）根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。
A:烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位
B:烟叶税的纳税地点为烟叶收购地
C:没收违法收购的烟叶，由销售烟叶的单位按销售额纳税
D:烟叶税实行定额税率
答案：B

5.某管道运输企业为增值税一般纳税人，2018年5月取得管道运输不含税收人100万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明金额40万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳增值税()万元。
A:6
B:4.2
C:10.2
D:3
答案：D

6.消费税纳税人销售除啤酒、黄酒以外的酒类产品时，另外收取的包装物押金，应计入货物销售额征收消费税的具体时限为（）。
A:有合同约定的，合同逾期的时候计入，但合同的期限必须在一年以内
B:无论有无约定，一律在收取时一并计入销售额
C:无合同约定的，在一年之内计入
D:有合同约定的，在不超过合同约定的时间内计入
答案：B

7.张某在一次商场抽奖活动中获得全新小汽车一辆并自用，商场购置该小汽车时取得的机动车销售统一发票注明金额20万元、增值税2.6万元，同类小汽车市场平均不含税交易价格20.5万元。针对上述行为，下列表述正确的是（）。
A:张某应缴纳车辆购置税2万元
B:张某应缴纳车辆购置税2.05万元
C:商场应缴纳车辆购置税2万元
D:商场应缴纳车辆购置税2.05万元
答案：A

8.某企业将生产的实木地板9000平方米抵偿债务，当月最高不含税单价为300元/平方米，平均不含税售价为280元/平方米，其生产成本为150000元，国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，实木地板适用税率为5%，则该企业应纳消费税为（）元。
A:8289.47
B:126000
C:135000
D:130000
答案：C

9.下列各项中，（）是构成税收实体法诸要素中的基础性要素，是一种税区别于另一种税的最主要标志。
A:纳税环节
B:税目
C:课税对象
D:纳税义务人
答案：C

10.某企业（非部分先进制造业）为增值税一般纳税人，位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。
A:20.72
B:14
C:14.8
D:10
答案：D

11.关于税务规章的权限范围和制定程序，下列说法错误的是（）。
A:税务规章规定的事项，凡不属于税务机关权限范围内的事项，税务规章无权制定
B:税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容
C:税务规章的制定程序有：起草、审查、决定和公布
D:只有法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章
答案：C

12.某汽车生产企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是（）。
A:进口小汽车用于抵偿债务
B:销售自产的小汽车
C:将自产的小汽车赠送给股东王某
D:从拍卖会上通过拍卖取得一辆全新小汽车自用
答案：D

13.（2015年）某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年7月销售白酒2吨，取得不含税收入2000