2024年河南省殷都区《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题题库及答案【典优】.docx

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2024年河南省殷都区《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题题库及答案【典优】

第I部分单选题（100题）

1.2020年12月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人。2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆。市场上同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税（）元。
A:13600
B:34000
C:26750
D:10700
答案：A

2.关于增值税起征点的规定，下列说法正确的是（）。
A:仅对销售额中超过起征点的部分征税
B:起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户
C:对自然人销售额未达到规定起征点的，免征增值税
D:起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定
答案：C

3.位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020年4月份发生以下业务：
A:8.5
B:10.4
C:6.8
D:13.6
答案：B

4.某房地产开发公司（增值税一般纳税人）2020年3月发生如下业务：
A:240
B:281.6
C:216
D:114.29
答案：C

5.某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2019年2月发生以下业务:
A:50500
B:50000
C:151500
D:0
答案：A

6.某建筑生产企业为增值税一般纳税人2021年6月销售一批自产钢材，根据合同规定，该企业负责某工地的建筑工程。钢材不含税价款200万元，加工费不含税价款30万元，另收取建筑服务费4万元（含税），该企业选择适用一般计税方法，则该企业当月销项税额为（）万元。
A:21.03
B:30.36
C:30.42
D:30.23
答案：D

7.某烟厂为增值税一般纳税人，2020年2月从烟农手中收购烟叶支付价款300万元，并按规定支付了10%的价外补贴，已开具烟叶收购发票，该烟厂当月应缴纳烟叶税（）万元。
A:66
B:60
C:100
D:85
答案：A

8.根据城市维护建设税法的规定，代扣代缴“两税”的纳税人未代扣代缴城市维护建设税的，城市维护建设税的纳税地点是()。
A:扣缴义务人应税行为发生地
B:扣缴义务人所在地
C:纳税人应税行为发生地
D:纳税人所在地
答案：D

9.下列有关土地增值税的表述中，不正确的是（）。
A:对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值额；不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不适用免税规定
B:土地增值税的纳税义务人包括外国企业
C:房地产企业销售存量房，在计算土地增值税扣除项目时，其缴纳的印花税准予作为与转让房地产有关的税金扣除
D:出让国有土地使用权的行为属于土地增值税征收范围
答案：D

10.某成品油生产企业为增值税一般纳税人。2020年6月生产销售汽油20000升、航空煤油10000升、变压器油5000升。已知汽油、润滑油消费税税率均为1.52元/升，航空煤油消费税税率为1.20元/升。该企业当月应缴纳消费税（）万元。
A:4.24
B:5
C:3.04
D:3.8
答案：C

11.某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：
A:1.67
B:3.45
C:3.47
D:0.7
答案：A

12.某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。2020年9月生产经营业务如下：
A:24
B:18.75
C:24.75
D:0
答案：A

13.某汽车生产企业将排气量为2.0升的新型汽车4辆转作本厂固定资产，3辆作为样品送给汽车销售公司，该新型汽车的生产成本为18万元/辆。已知该汽车的成本利润率为8%、消费税税率为9%。该汽车生产企业应纳车辆购置税（）万元。
A:8.55
B:14.95
C:7.91
D:6.41
答案：A

14.某油气田开采企业，2020年2月份开采原油的同时开采天然气4500千立方米，开采成本为500万元，当月全部用于职工宿舍供暖。已知，当地无天然气同类售价，当地规定的天然气成本利润率为8%，天然气适用的资源税税率为6%。则该油气田企业当月就天然气应纳的资源税和增值税合计为（）万元。
A:81
B:86.17
C:75
D:91.92
答案：B

15.关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）。
A:以卖出价为计税销售额
B:转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣
C:可以开具增