历年河南省南召县《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题【典优】.docx

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历年河南省南召县《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题【典优】

第I部分单选题（100题）

1.某通用设备制造企业2019年12月满足增值税期末留抵退税的条件。该企业当年3月末增值税留抵税额为10万元，12月末留抵税额为80万元。2019年4月~12月已抵扣进项税额为400万元，其中取得增值税专用发票380万元、增值税电子普通发票20万元。该企业申报的留抵退税为（）万元。
A:76
B:66.5
C:39.9
D:45.6
答案：B

2.某酒厂自产白酒用于本企业职工福利，没有同类白酒销售价格，需按组成计税价格计算缴纳消费税，下列关于该业务的应纳消费税计算，正确的是（）。
A:应纳消费税=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）×消费税比例税率
B:应纳消费税=（成本+利润）÷（1-比例税率）×消费税比例税率
C:应纳消费税=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）×消费税比例税率+自产自用数量×定额税率
D:应纳消费税=（成本+利润）÷（1-比例税率）×消费税比例税率+自产自用数量×定额税率
答案：C

3.（2015年）下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）。
A:部队特种车改装成后勤车
B:森林防火专用指挥车
C:防汛部专用指挥车
D:外国驻华使馆自用车辆
答案：A

4.关于增值税境外旅客购物离境退税政策，说法正确的是（）。
A:退税物品不包括退税商店销售的增值税免税物品
B:一次购买金额达到300元可以退税
C:退税币种为退税者所在国货币
D:境外旅客是指在中国境内居住满365天的个人
答案：A

5.关于营业税纳税地点的说法，正确的是()。
A:建筑劳务纳税地点为机构所在地
B:邮电通信业纳税地点为机构所在地
C:运输劳务纳税地点为劳务发生地
D:出租动产纳税地点为动产使用地
答案：B

6.根据期末留抵税额退税试行政策，下列说法正确的是（)
A:纳税人连续6个月增量留抵税额月均20万元即可申请退税
B:纳税人均可申请期末100%留抵退税
C:纳税人在同一申报期内可同时申报享受即征即退政策和留抵退税政策
D:纳税人出口货物劳务适用免抵退税办法的，可以在同一申报期内，既申报免抵退税又申请办理留抵退税
答案：D

7.在我国赋税史上，由历代对人征税转为对物征税，由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是（）。
A:一条鞭法
B:摊丁入亩
C:两税法
D:初税亩
答案：A

8.位于市区的甲企业2020年8月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元，被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元，甲企业8月应缴纳的城市维护建设税是（）。
A:4.9万元
B:3.25万元
C:4.55万元
D:3.5万元
答案：C

9.下列关于进项税额的处理，说法不正确的是（）。
A:商业企业向供货方收取的各种返还收入，可以开具增值税专用发票
B:一般纳税人因进货退回而从销货方收回的增值税额，应从发生进货退回当期的进项税额中扣减
C:对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额
D:一般纳税人因折让而从销货方收回的增值税额，应从发生折让当期的进项税额中扣减
答案：A

10.某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月向烟农收购晾晒烟叶用于加工烟丝，在收购发票上注明收购价款12万元、价外补贴1万元。当月该批烟叶尚未领用，该企业可以抵扣进项税（）万元。
A:1.43
B:1.17
C:1.56
D:1.41
答案：D

11.2021年5月，A市增值税一般纳税人甲建筑公司在B市提供建筑服务，选择一般计税方法纳税，取得全部价款（含税）1000万元，将部分建筑业务分包给乙建筑公司，支付分包款（含税）200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税（）万元。
A:14.68
B:18.35
C:19.42
D:22.02
答案：A

12.某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：
A:8.74
B:2.9
C:0.34
D:0
答案：B

13.某金融机构为增值税一般纳税人，按季申报缴纳增值税。2020年第二季度经营业务如下：
A:6.79
B:3
C:7.2
D:3.18
答案：A

14.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：
A:15.36
B:19.2
C:7.68
D:11.52
答案：C

15.下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（）。
A:捐赠自产汽车的生产企业
B:出口汽车的生产企业
C:销售汽车