山东省李沧区《税务师之税法一》考试必刷200题题库大全含下载答案.docx

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山东省李沧区《税务师之税法一》考试必刷200题题库大全含下载答案

第I部分单选题（100题）

1.（2017年）下列单位不属于消费税纳税人的是（）。
A:委托加工烟丝的单位
B:生产销售白酒的单位
C:受托加工卷烟的单位
D:进口实木地板的单位
答案：C

2.（2019年）关于房地产开发企业的土地增值税的处理，说法正确的是（）。
A:销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除
B:建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
C:开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成本费用可以在计算土地增值税时扣除
D:将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按照取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
答案：C

3.某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：
A:1.44
B:28
C:0
D:29.44
答案：C

4.某物流公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:12.39
B:16.51
C:9.42
D:11.56
答案：D

5.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：
A:36.99
B:57
C:48
D:40
答案：A

6.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独核算的销售公司，2021年7月将10吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为80000元。白酒销售公司对外的销售价格为120000元/吨，税务机关核定消费税最低不含税计税价格为84000元/吨，则该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。
A:178000
B:250000
C:170000
D:340000
答案：A

7.下列关于税收法律关系主体的表述中，正确的是（）。
A:税务机关通过获得授权成为法律意义上的征税主体
B:纳税主体主要是指法人
C:不同种类的纳税主体，在税收法律关系中享受的权利和承担的义务相同
D:按纳税主体在民法中身份的不同划分，纳税主体可以分为居民纳税人.非居民纳税人
答案：A

8.甲房地产开发企业2019年7月受让一处土地使用权，支付土地价款9000万元，受让当月全部用于建造商铺，共发生房地产开发成本6500万元，发生利息支出1000万元，能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目分摊，2020年8月该企业将建成后的商铺对外转让，取得不含税收入50000万元。该企业计算土地增值税时，可以加计扣除的金额为（）万元。（契税税率为4%）
A:1500
B:3172
C:3372
D:3100
答案：B

9.某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2020年3月发生如下业务：
A:12.39
B:11.27
C:10.19
D:9.27
答案：C

10.某酒厂（增值税一般纳税人）2020年2月购进酒精，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款80万元、增值税10.4万元，本月全部用于生产白酒；本月销售白酒30吨，取得不含税销售额60万元，同时收取包装物押金6.68万元和品牌使用费1.16万元。该酒厂2020年2月应纳消费税（）万元。
A:16.39
B:18.25
C:13.54
D:16.57
答案：A

11.（2019年）下列经济活动中，需要缴纳土地增值税的是（）。
A:丙某转让其个人拥有的非唯一且不满五年的住房
B:丁公司由有限公司整体变更为股份公司时发生的房产评估增值
C:甲、乙公司相互交换房产产权用于办公
D:戊公司通过中国青少年发展基金会向某市文化宫捐赠房产一套用于青少年美术作品展览室
答案：C

12.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021年7月发生经营业务如下：
A:678
B:591.39
C:594.39
D:672
答案：B

13.甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:110.43
B:134.44
C:110.77
D:140.77
答案：C

14.下列关于税收执法的特征，表述不正确的是（）。
A:税收执法具有效力先定性
B:税收执法是具体行政行为
C:税收执法具有被动性
D:税收执法具有单方意志性和法律强制力
答案：C

15.根据规定，纳税人进口自用小汽车，在进口环节支付的下列款项中不计入车辆购置税计税依据的是（）。
A:因进口车辆支付的经纪费
B:支付给海关的关税
C:支付给海关的增值税
D:支付给海关的消费税
答案：C

16.下列消费品中，应缴纳消费税的是（）。
A:进口的服装
B:零售的白酒
C:进口的卷烟
D:零售的高档化妆品
答案：C

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