江西省昌江区历年《税务师之税法一》资格考试必背200题完整题库（黄金题型）.docx

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江西省昌江区历年《税务师之税法一》资格考试必背200题完整题库（黄金题型）

第I部分单选题（100题）

1.下列单位中，不属于消费税纳税人的是（）。
A:零售超豪华小汽车的单位
B:生产销售高档手表的单位
C:受托加工烟丝的单位
D:进口高档化妆品的单位
答案：C

2.在计算土地增值税时，如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的项目，允许扣除的房地产开发费用，按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，在（）以内计算扣除。
A:0.05
B:0.06
C:0.08
D:0.1
答案：D

3.下列出口货物成交价格包含的税费中应计入出口货物关税完税价格的是（）。
A:我国离境口岸至境外口岸之间的保险费
B:运至我国境内输出地点装载前的运输费用
C:出口关税税额
D:运至我国境内输出地点装载后的相关费用
答案：B

4.2020年8月，某房地产开发公司将自行开发的房地产20000平米对外出售，取得不含税销售额50000万元；同时，将5000平米房地产对外出租，取得不含税租金10万元，将1000平米房地产转为自用。该房地产公司出租、转为自用的房地产在计算土地增值税时应确认的收入为（）。
A:0
B:10
C:15000
D:12500
答案：A

5.某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务：
A:0.39
B:0.67
C:0.5
D:0.43
答案：D

6.（2011年）2020年3月1日某公司（增值税一般纳税人）进口一批高档化妆品（适用消费税税率为15%），成交价格为20万元人民币，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2020年3月5日填发税款缴款书，该公司于2020年3月31日缴纳税款。下列说法正确的是（）。
A:该公司应缴纳进口环节税金合计为20.46万元
B:该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
C:该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元
D:该公司应缴纳关税9.2万元
答案：A

7.某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2021年6月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币100000元，假定小汽车的关税税率20%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税（）元。
A:16695.65
B:16000
C:19200
D:16421.05
答案：D

8.（2017年）关于纳税人和负税人，下列说法正确的是（）。
A:扣缴义务人是纳税人，不是负税人
B:造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁
C:流转税的纳税人和负税人是一致的
D:所得税的纳税人和负税人通常是不一致的
答案：B

9.A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A:6.8
B:10.63
C:10.13
D:0
答案：B

10.位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020年4月发生如下几项业务：
A:1646291.9
B:1644081.9
C:1626741.9
D:1348230
答案：D

11.某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020年2月发生以下业务：
A:360035.3
B:340764.71
C:405000
D:350807.25
答案：A

12.A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：
A:493.65
B:1460.46
C:523.37
D:1156.46
答案：C

13.位于县城的甲企业2019年6月实际缴纳增值税350万元，包括进口环节增值税50万元；消费税530万元，包括位于市区的乙企业代收代缴消费税30万元，甲企业本月应向所在主管税务机关缴纳城建税为（）万元。
A:41.5
B:44
C:42.5
D:40
答案：D

14.某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）2020年5月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税（）万元。
A:11.83
B:37.01
C:57.52
D:57.59
答案：A

15.某企业2020年6月从境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金30万元、利息3万元，另支付境内运费、保险费1万元。以上金额均为人民币。租赁该设备应缴纳关税（）万元。（关税税率10%）
A:3.4
B:3
C:3.3
D:3.1
答案：C

16.按关税相关规定，如果纳税义务人自缴款期限届满之日起超过一定时间仍未缴税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施