江西省昌江区历年《税务师之税法一》资格考试必背200题大全带答案.docx

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江西省昌江区历年《税务师之税法一》资格考试必背200题大全带答案

第I部分单选题（100题）

1.某企业（一般纳税人）位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。
A:14.8
B:20.72
C:14
D:10
答案：D

2.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币（）元，个人年度交易限值为人民币（）元。
A:5000；26000
B:2000；20000
C:5000；20000
D:2000；26000
答案：A

3.下列关于资源税税收优惠的表述，错误的是（）。
A:从深水油气田开采的原油，减征30％资源税
B:煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气免税
C:稠油、高凝油减征40％的资源税
D:从衰竭期矿山开采的矿产品，减征40%资源税
答案：D

4.某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：
A:0.38
B:1
C:2
D:0.88
答案：D

5.某房地产公司在2020年将一可售建筑面积20000平方米的楼盘销售了90%，房地产公司进行了已售面积的土地增值税清算，扣除项目总金额3960万元。2021年，销售其清算时未转让的房地产建筑面积1000平方米，取得不含税销售收入500万元，应纳土地增值税（）万元。
A:114
B:127
C:107
D:140
答案：C

6.某企业为增值税小规模纳税人，2020年1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入3万元和1.5万元，开具增值税普通发票；销售边角料取得含税收入2万元。该企业当月应缴纳增值税（）万元。（未放弃减税，不考虑其他增值税税收优惠）
A:0.16
B:0.15
C:0.19
D:0.13
答案：B

7.甲商贸企业委托乙外贸企业代理出口高档化妆品，2021年3月乙外贸企业代理额为20万元人民币，此业务应退消费税（）万元。
A:6
B:3.4
C:10
D:0
答案：D

8.（2016年真题）下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）。
A:烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶
B:烟叶税体现国家对烟草“寓禁于征”的政策
C:烟叶税的计税依据是收购价款
D:烟叶税采用从价定率计征
答案：C

9.根据土地增值税法律制度的规定，纳税人转让旧房及建筑物，在计算土地增值税额时，不准予扣除的项目是（）。
A:转让环节缴纳的税金
B:评估价格
C:取得土地使用权所支付的地价款
D:重置成本价
答案：D

10.某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：
A:3.78
B:3.2
C:3.23
D:3.52
答案：C

11.某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：
A:0.7
B:1.67
C:3.47
D:3.45
答案：B

12.某油田企业（增值税一般纳税人）2019年6月发生如下业务：
A:11700
B:12909
C:12870
D:11739
答案：C

13.2018年7月，某4S店从汽车制造厂购