2024年江西省《税务师之税法一》资格考试必背200题内部题库【黄金题型】.docx

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2024年江西省《税务师之税法一》资格考试必背200题内部题库【黄金题型】

第I部分单选题（100题）

1.某企业（非部分先进制造业）为增值税一般纳税人，位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。
A:14
B:14.8
C:20.72
D:10
答案：D

2.某市某医疗用品公司为增值税一般纳税人，2018年12月发生如下业务:
A:19.64
B:18.18
C:20.18
D:17.39
答案：D

3.下列关于增值税零税率和征收率的说法正确的是（）。
A:境内的单位或个人向境外单位或个人提供期租服务，由出租方适用增值税零税率
B:放弃适用增值税零税率后，12个月内不得再申请适用增值税零税率
C:其他个人出租住房，按照5%征收率计算纳税
D:一般纳税人销售不动产，选择适用简易计税方法，征收率为3%
答案：A

4.非水碱量法所用的指示液是
A:碘化钾-淀粉
B:结晶紫
C:荧光黄
D:酚酞
答案：B

5.根据规定，合理估价方法不允许使用的估价方法包括（）。
A:最高限价
B:货物在出口地市场的销售价格
C:可供选择的价格中较低的价格
D:境外生产的货物在境内的销售价格
答案：B

6.下列关于关税征收管理的说法，正确的是()。
A:进口货物在货物运抵海关监管区后装货物的24小时以后，向货物出境地海关申报纳税
B:进出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起2年内，向纳税义务人补征关税
C:关税的延期缴纳税款期限，最长不得超过12个月
D:进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，向货物进境地海关申报纳税
答案：D

7.某化妆品厂为增值税一般纳税人，2021年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价6000元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价6500元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月应纳消费税（）万元。（消费税税率15%）
A:103.58
B:108.5
C:102.75
D:104.25
答案：D

8.甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15％，2020年6月发生如下业务：
A:0
B:1.14
C:0.72
D:1.62
答案：D

9.甲企业将一台账面价值为20万元的进口设备运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进境，复运进境时同类设备的进口成交价格为30万元。该设备的境外修理费和料件费共10万元，发生境外运费和保险费3万元。已知该设备进口关税税率为20%。则甲企业应缴纳进口关税（）万元。
A:8.6
B:6.6
C:2
D:4.6
答案：C

10.关于城建税的说法，下列表述正确的是（）。
A:对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额
B:对海关进口产品征收的增值税、消费税，应征收城建税
C:对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的城建税
D:对因减免税而需要进行增值税、消费税退库的，不可以同时退还已征的城建税
答案：A

11.下列各项中，不属于土地增值税特点的是（）。
A:以增值额为征税对象
B:抑制土地炒买炒卖，保障国家的土地权益
C:实行按次征收，纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定
D:采用扣除法和评估法计算增值额
答案：B

12.2010年10月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%，完税后海关放行;当月生产销售手表8000只，单价1.25万元(不含税)。2010年10月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计()万元。
A:3037
B:2257
C:3700
D:4600
答案：A

13.某市房地产开发公司2020年3月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：
A:51405
B:50430
C:54330
D:50690
答案：B

14.下列关于税收法律关系的说法中，错误的是（）
A:一般认为，税收法律关系的客体就是税收利益，包括物和行为两大类
B:按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位
C:不同种类的纳税主体