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整理河北省徐水区《税务师之税法一》考试必刷200题王牌题库及答案【各地真题】

第I部分单选题（100题）

1.甲商业企业于2019年11月按照规定转登记为增值税小规模纳税人。2019年11月甲企业销售货物取得含税销售额30万元、取得的增值税专用发票注明进项税额为5万元；2019年12月销售货物取得含税销售额28万元。下列表述中正确的是（）。
A:甲企业12月应纳增值税0.82万元
B:记入“应交税费—待抵扣进项税额”的金额为5万元
C:甲企业11月应纳增值税0.87万元
D:记入“应交税费—待抵扣进项税额”的金额为0
答案：A

2.某生产企业2020年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。该机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率10%）
A:0.77
B:8.87
C:8.77
D:0.62
答案：D

3.某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。2020年9月生产经营业务如下：
A:144.21
B:144
C:192
D:192.28
答案：A

4.A市某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营内销和出口业务。2020年6月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、缴纳消费税30万元。因延迟缴纳税款被征收滞纳金1万元、罚款1万元。该企业应纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。
A:4.6
B:4.5
C:9.1
D:4.4
答案：D

5.2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:5911.22
B:7945.07
C:5922.46
D:7961.32
答案：C

6.下列有关营业税税目的说法，正确的是()。
A:出租土地使用权适用"转让无形资产"税目
B:销售货物时向购买方收取的包装物租金适用"服务业-租赁业"税目
C:出租包装物适用"服务业-租赁业"税目
D:转让土地使用权适用"服务业一租赁业"税目
答案：C

7.下列各项中，不符合烟叶税法规定的是（）。
A:在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人
B:烟叶税的征税范围为采摘的新鲜烟叶
C:烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额
D:烟叶税的税率为20%
答案：B

8.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：
A:17.31
B:13.35
C:14.31
D:15.26
答案：C

9.根据关税的现行政策，下列关于关税的纳税义务人的说法错误的是（）。
A:对于携带进境的物品，推定其携带人为所有人
B:对分离运输的行李，推定相应的进出境旅客为所有人
C:对以邮递方式进境的物品，推定其收件人为所有人
D:以邮递或其他运输方式出境的物品，推定其收件人为所有人
答案：D

10.李某在甲市居住，2020年3月将其在乙市的一套空置房产转让，那李某应在（）缴纳土地增值税。
A:李某实际工作单位所在地
B:转让房产的坐落地乙市
C:李某的实际居住地
D:李某的户籍所在地
答案：B

11.关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）。
A:单位以承包方式经营的，承包人以被承包人名义对外经营并由被承包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人
B:资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人
C:境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人
D:报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人
答案：B

12.国内某软件开发企业为增值税一般纳税人，2020年8月销售生产的软件产品取得不含税销售额168000元，已开具增值税专用发票，该批软件系进口软件进行升级转换；本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运输费用，取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明金额100元；进口软件的增值税为8425元（取得合法扣税凭证）。该企业上述业务实际应负担的增值税为（）元。
A:5040
B:7020
C:10200
D:2040
答案：A

13.2021年