江苏省溧水区《税务师之税法一》考试必刷200题题库及答案（各地真题）.docx

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江苏省溧水区《税务师之税法一》考试必刷200题题库及答案（各地真题）

第I部分单选题（100题）

1.某油气田开釆企业2020年9月开采天然气300万立方米，开釆成本为400万元，全部用于职工宿舍供暖使用。当地同类天然气不含税售价500万元，主管税务机关确定的成本利润率为10%，则该油气田企业当月应纳资源税为（）万元。（天然气资源税税率6%）
A:30
B:20
C:28.09
D:2
答案：A

2.某商业银行（增值税一般纳税人）2019年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元，该银行上述业务的销项税额为（）万元。
A:334.3
B:306.06
C:157.46
D:173.03
答案：A

3.下列各项行为中，不需要缴纳消费税的是（）。
A:将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品
B:将外购润滑油简单加工成小包装对外销售
C:将自产粮食白酒发给职工作为福利
D:将委托加工收回的润滑油贴标再对外销售
答案：A

4.一般纳税人提供下列服务，可以选择简易计税方法按5%征收率计算缴纳增值税的是（）。
A:公共交通运输服务
B:建筑服务
C:文化体育服务
D:不动产经营租赁
答案：D

5.某企业地处市区，2018年5月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、所得税30000元;还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加()元。
A:8000
B:10000
C:7000
D:5000
答案：C

6.（2019年真题）关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）。
A:境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人
B:增值税纳税人不包括其他个人
C:资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人
D:报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人
答案：C

7.某天然气开采企业2020年2月在境内开采天然气200万立方米，当月销售给甲企业100万立方米，不含税销售单价为3元/立方米。当月销售给乙企业80万立方米，不含税销售单价为4元/立方米。移送10万立方米用于职工食堂，剩余的10万立方米库存待售。天然气适用的资源税税率为6%，则该企业当月应缴纳资源税（）万元。
A:37.55
B:39.55
C:39.26
D:39.05
答案：C

8.病原菌在机体局部繁殖，不侵入血流，只是其毒素入血引起中毒症状称为
A:败血症
B:毒血症
C:脓毒血症
D:菌血症
答案：B

9.下列减免税中，属于税率式减免的是（）。
A:零税率
B:抵免税额
C:免征额
D:起征点
答案：A

10.2020年10月国内某手表生产企业（一般纳税人）进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%，完税后海关放行；当月生产销售手表8000只，单价1.25万元（不含税）。2020年10月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计（）万元。（高档手表消费税税率是20%）
A:3700
B:2793
C:4600
D:2257
答案：B

11.一般纳税人销售其试点前自建的不动产，采用的增值税政策是（）。
A:可以选择简易计税，以全部价款和价外费用减去成本为销售额，按5%征收率计税
B:应使用一般计税方法，以全部价款和价外费用减去成本为销售额计税
C:应使用一般计税方法，以全部价款和价外费用为销售额计税
D:可以选择简易计税，以全部价款和价外费用为销售额，按5%征收率计税
答案：D

12.（2019年真题）某金店为增值税一般纳税人。2019年4月采取以旧换新方式零售金银首饰，向顾客收取差价20万元。已知旧款金银首饰回收折价5万元。该金店当月增值税销项税额（）万元。
A:2.3
B:2.88
C:0.58
D:1.73
答案：A

13.2021年3月，某一般纳税人商贸公司将一栋办公楼对外转让，取得全部价款5600万元，该办公楼为2017年以3200万元购进。则企业应当预缴的税款为（）万元。
A:152.36
B:112.54
C:189.52
D:114.29
答案：D

14.根据现行车辆购置税规定，下列说法错误的是（）。
A:纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税
B:购买自用应税摩托车的计税价格为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包含增值税税款
C:纳税人将已征车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的，可以申请退还车辆购置税。退税额以已缴税款为基准，自缴纳税款之日至申请退税之日，每满一年扣减20%
D:纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，