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整理河北省《税务师之税法一》考试必刷200题王牌题库【历年真题】

第I部分单选题（100题）

1.某市房地产开发企业2020年开发一幢住宅楼，当年完工并销售了90%。已知该企业计入房地产开发成本中的有：拆迁补偿费900万元，前期工程费100万元，建筑工程费1100万元，基础设施费200万元，公共配套设施费300万元，开发间接费用250万元，银行借款利息200万元，那么该企业当年清算土地增值税时，可以扣除的房地产开发成本为（）万元。
A:2850
B:2745
C:3050
D:2565
答案：D

2.下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理，不正确的是（）。
A:房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户，回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费
B:房地产开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于购入的，以实际支付的购房支出计入本项目的拆迁补偿费
C:房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房不视同销售处理，同时暂不确认开发项目的拆迁补偿费
D:货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费
答案：C

3.某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。（2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。（5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:4.56
B:4.63
C:4.26
D:4.68
答案：B

4.房地产开发企业销售其自行开发的项目，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是（）。
A:印花税、城市维护建设税
B:城市维护建设税、教育费附加
C:印花税、城市维护建设税、教育费附加
D:增值税、城市维护建设税、教育费附加
答案：B

5.（2019年）甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售鲜啤酒10吨给乙烟酒批发销售公司，开具的增值税专用发票上注明金额29000元，另开收据收取包装物押金2000元（含塑料周转箱押金500元）；销售无醇啤酒5吨给丙商贸公司，开具增值税普通发票注明金额13800元，另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算。甲厂当月应缴纳消费税（）元。
A:3750
B:3600
C:3300
D:2500
答案：B

6.某家电生产企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：
A:61.2
B:18.6
C:74.76
D:13.2
答案：B

7.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:364.5
B:437.4
C:384.75
D:457.65
答案：B

8.关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）。
A:征收范围较广
B:根据城镇规模设计税率
C:有独立的征税对象
D:税款专款专用
答案：C

9.某生产企业为增值税一般纳税人，生产销售货物适用税率9%。2021年1月从农业生产者购进免税农产品，开具农产品收购发票，注明金额为40万元；从小规模纳税人购入农产品，取得增值税专用发票，注明金额8万元、税额0.24万元。假设农产品未纳入核定扣除范围，取得增值税扣税凭证当月计算抵扣进项税。该企业当月可抵扣进项税额为（）万元。
A:3.6
B:3.84
C:4.24
D:4.32
答案：D

10.下列关于税收法律关系征税主体的说法中，错误的是（）。
A:判断一个行政机关是否具备行政主体资格，关键要看其是否经过法律授权
B:税务机关行使的征税权不能由行使机关自由放弃或转让，并且极具程序性。
C:国家通过法律授权的方式赋予具体的国家职能机关来代其行使征税权力
D:税务机关本身就是征税主体
答案：D

11.某卷烟厂（一般纳税人）生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。2020年10月发生如下经济业务：
A:3666.98
B:2645.77
C:2667.2
D:2654.01
答案：A

12.2020年4月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2020年2月委托本地个体户李某